新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018年稅務師試題稅法一計算題及解析：應納消費稅
2019年稅務師補報名7月22日開始！未報名的要及時補報，已完成報名的考生要認真復習備考。希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，只有多做題才能鞏固知識點，才能發(fā)現(xiàn)自己哪里沒掌握好。下面正保會計網校為大家?guī)?018稅務師試題《稅法一》科目的稅務師試題，希望大家好好練習。
（2018稅務師試題）某金店（增值稅一般納稅人）2018年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）1日～24日，零售純金首飾取得含稅銷售額1 200 000元，零售玉石首飾取得含稅銷售額1 170 000元。
（2）25日，采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取價款560 000元，同款新純金首飾零售價為780 000元。
（3）27日，接受消費者委托加工B款金項鏈20條，收取含稅加工費5 850元，無同類金項鏈銷售價格。黃金材料成本30 000元，當月加工完成并交付委托人。
（4）30日，將新設計的C款金項鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎勵。該批金項鏈耗用黃金500克，不含稅購進價格270元/克，無同類首飾售價。
已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率6%，金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
61.業(yè)務（1）應納消費稅（?。┰?。
A.51 282.05
B.101 282.05
C.202 564.10
D.100 000.00
62.業(yè)務（2）應納消費稅（?。┰?。
A.9 401.71
B.28 000.00
C.33 333.33
D.23 931.62
63.業(yè)務（3）應納消費稅（?。┰?。
A.250.00
B.1 842.11
C.1 886.84
D.1 750.00
64.業(yè)務（4）應納消費稅（ ）元。
A.0
B.7 150.00
C.7 531.58
D.6 750.00
查看答案解析
【答案】
1.A；2.D；3.B；4.C【解析】
（1）玉石首飾在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
業(yè)務（1）應納消費稅＝1200000÷（1＋17%）×5%＝51282.05（元）
（2）納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。
業(yè)務（2）應納消費稅＝560000÷（1＋17%）×5%＝23931.62（元）
（3）帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅。計算公式為：
組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－金銀首飾消費稅稅率）
業(yè)務（3）應納消費稅＝[30000＋5850÷（1＋17%）]÷（1－5%）×5%＝1842.11（元）
（4）零售單位用于職工福利的金銀首飾，應按納稅人銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅；沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。計算公式為：
組成計稅價格＝購進原價×（1＋利潤率）÷（1－金銀首飾消費稅稅率）
業(yè)務（4）應納消費稅＝500×270×（1＋6%）÷（1－5%）×5%＝7531.58（元）
平時備考時多做稅務師試題，做試題，查漏補缺，自己看教材如果找不到重點，一定要報班學！能使自己避免走彎路?？牲c擊選課中心找到適合自己的輔導課程。稅務師課程>>點此試聽
點擊圖片免費領取稅務師學習資料
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號