新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2024稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表
每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對(duì)相應(yīng)科目的知識(shí)尤其是基礎(chǔ)知識(shí)做到基本的了解和掌握，因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測(cè)試和練習(xí)，對(duì)自己的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行一下檢測(cè)和鞏固。下面就上周（2024年1月8日到2024年1月14日）題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
練習(xí)時(shí)間：2024-01-08 做題次數(shù)：218 準(zhǔn)確率： 21.78％
1、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中的有（?。?。
A、將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦
B、將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工
C、將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬
D、將新研發(fā)的洗衣機(jī)交給電器商店代銷
E、將外購的智能化樓宇設(shè)備用于修建本企業(yè)的辦公樓
查看答案解析
【答案】
CD【解析】
選項(xiàng)A，將自產(chǎn)的貨物用于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不能視同銷售，也就沒有銷項(xiàng)稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中；選項(xiàng)B，將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍；選項(xiàng)E，將外購的貨物用于企業(yè)的在建工程，也是不能視同銷售，也就沒有銷項(xiàng)稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”中。
【點(diǎn)評(píng)】第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額； 外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和第 9列第6、7行之和：“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。
各位考生可以利用網(wǎng)校稅務(wù)師題庫刷題，想做更多高質(zhì)量練習(xí)題，可以購買應(yīng)試指南輔導(dǎo)書，除了每章配有同步練習(xí)題，還有章節(jié)知識(shí)點(diǎn)解析哦！購買應(yīng)試指南>>另外，下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP，就可以使用手機(jī)隨時(shí)隨地刷題啦！點(diǎn)擊下載APP>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)