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稅務(wù)師考試是一場(chǎng)持久戰(zhàn),備考過(guò)程中總會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家備考稅務(wù)師一路暢通,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了稅務(wù)師學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中“年金的個(gè)人所得稅政策”提出的問(wèn)題及解答,希望對(duì)大家有幫助!
【試題內(nèi)容】
2020夢(mèng)想成真-應(yīng)試指南 >>第九章 貨物和勞務(wù)納稅申報(bào)代理和納稅審核 >>第267頁(yè) >>第4題
【提問(wèn)內(nèi)容】
增值稅納稅申報(bào)表的按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅貨物銷售額為什么是2117000?
【老師回復(fù)】
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
是業(yè)務(wù)三和業(yè)務(wù)四的銷售額,業(yè)務(wù)三是120510/1.03=117000,業(yè)務(wù)四是2100000/1.05=2000000.
【繼續(xù)提問(wèn)】
2019年試題綜合分析題-代銷手續(xù)費(fèi)未取得專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10000元,提問(wèn)該10000元是怎樣算出來(lái)的。試題如下:1.與某商場(chǎng)結(jié)算5月份代銷的果汁飲料,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并收取貨款。賬務(wù)處理:
借:銀行存款 101700
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 11700
后附原始憑證:
(1)商場(chǎng)代銷果汁結(jié)算清單1份:代理果汁價(jià)稅合計(jì)收入113000元,商場(chǎng)代銷手續(xù)費(fèi)11300元,實(shí)收101700元;
(2)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)1份:金額為90000元;稅額為11700元;
(3)銀行進(jìn)賬單1份:金額為101700元。
【老師回復(fù)】
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:2019年試題中的這個(gè)題,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10000說(shuō)的是業(yè)務(wù)2,購(gòu)買商鋪,因?yàn)榘l(fā)票不合格,不能抵扣進(jìn)項(xiàng),所以要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10000,這10000是題中直接給出的,不需要計(jì)算。如果您還有疑問(wèn),歡迎您繼續(xù)提問(wèn)!
【繼續(xù)提問(wèn)】
那網(wǎng)校對(duì)該題的答案解析給錯(cuò)了?
【老師回復(fù)】
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:答案沒(méi)有問(wèn)題,答案中的提示只是給的提示而是,取得普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng),題中也沒(méi)有計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額,所以不需要轉(zhuǎn)出,下面的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的10000和上面的提示是沒(méi)有關(guān)系的。如果您還有疑問(wèn),歡迎您繼續(xù)提問(wèn)!
注:以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板,版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。
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