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注冊稅務師考試《稅務代理實務》預學習筆記:應交增值稅會計處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/02/11 15:14:41 字體:

注冊稅務師考試《稅務代理實務》預學習筆記:應交增值稅會計處理

2015年注冊稅務師備考已經(jīng)拉開序幕!正保會計網(wǎng)校很多考友已經(jīng)開始著手預學習了,一些學習積極的考友會把自己每天的學習筆記貼在網(wǎng)校注稅論壇版塊,以便每天監(jiān)督自己學習,同時也可以與廣大志同道合的朋友們一起討論,共同進步。以下是學員“相隨33”分享的注冊稅務師《稅務代理實務》考試科目的學習筆記:

應交增值稅會計處理:

1、進項稅額,退、欠稅,紅字沖減。

2、已交稅金,預繳本月稅額。

3、減免稅款,貸營業(yè)外收入。

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額,F(xiàn)OB*退稅率與當期實際應退稅額孰小。

借:其他應收款-應收出口退稅款

  應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

  貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸:應交稅費-未交增值稅

下月:借:應交稅費-未交增值稅

     貸:銀行存款

6、銷項稅額。退回貨物,紅字處理。

7、出口退稅。fob*退稅率。

8、進項稅額轉(zhuǎn)出,外購貨物改變用途,非正常損失,出口貨物征稅率差。

9、轉(zhuǎn)出多交增值稅。預繳稅額的轉(zhuǎn)出。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準!


  正保會計網(wǎng)校2015年注冊稅務師考試網(wǎng)上輔導熱招中,為幫助廣大考生提前備考,2015年新課已經(jīng)開通,即報即學!

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