2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（三十）

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多選題

下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（　）。

A、欠繳稅款在3萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務機關(guān)可以依法行使代位權(quán)

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，稅務機關(guān)均可依法行使撤銷權(quán)

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)

【正確答案】ABCD

【答案解析】欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)。此題在2017年應試指南43頁。

多選題

依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應享有的權(quán)利包括（?。?/p>

A、享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

B、要求稅務機關(guān)對自己的財務情況保守秘密

C、依法申請退回多繳的稅款

D、申請延期申報和延期繳納稅款

E、認為稅務機關(guān)具體行政行為不當，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，納稅人認為稅務機關(guān)具體行政行為不當，對稅務機關(guān)作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利，但不能因此拒絕履行納稅義務。此題在2017年應試指南43頁。

多選題

甲企業(yè)在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則銀行可能面臨的處罰有（?。?。

A、處以2000元以下的罰款

B、處以2000元以上1萬元以下的罰款

C、處以2000元以上2萬元以下的罰款

D、處以1萬元以上5萬元以下的罰款

E、處以2萬元以上5萬元以下的罰款

【正確答案】CE

【答案解析】銀行及其他金融機構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關(guān)責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。此題在2017年應試指南43頁。

單選題

印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（?。┯嫸悺?/p>

A、價款金額

B、報酬金額

C、使用費金額

D、研究開發(fā)費金額

【正確答案】B

【答案解析】技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

此題在經(jīng)典題解252頁。

單選題

從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨計算列支規(guī)定的，土地增值稅申報表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報時應（　）。

A、據(jù)實列支

B、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

C、（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D、填報為0

【正確答案】D

【答案解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人其利息支出不符合單獨計算列支規(guī)定的，土地增值稅申報表中第14行“利息支出”本欄數(shù)填報時應填報為零。此題在經(jīng)典題解252頁。

多選題

企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務中，應當按照規(guī)定繳納印花稅的有（?。?。

A、甲企業(yè)與某公司簽訂合同，將使用過的辦公樓轉(zhuǎn)讓給對方

B、乙企業(yè)與某公司簽訂了合同，用自己的產(chǎn)品換取對方的機器設備

C、丙企業(yè)與某公司簽訂的貨物運輸合同中，收取的貨物裝卸費

D、丁企業(yè)與某公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同中發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費

E、戊企業(yè)為了保證庫存商品數(shù)量的準確性，由倉庫人員獨立記錄了一本庫存數(shù)量進出流水賬

【正確答案】AB

【答案解析】選項C，貨物運輸合同中的裝卸費不繳納印花稅；選項D，技術(shù)開發(fā)合同的研發(fā)經(jīng)費，不繳納印花稅；選項E，倉庫設立的記錄進出貨物數(shù)量的流水賬，不屬于印花稅的征稅范圍。

此題在應試指南291頁第1題

多選題

申請人對稅務機關(guān)作出的確具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有（?。?/p>

A、確認稅款征收方式

B、確認征稅范圍

C、稅收保全措施

D、不予認定為增值稅一般納稅人

E、不予代開發(fā)票

【正確答案】CDE

【答案解析】對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先向稅務機關(guān)提出復議，如果對復議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。因此，選項A、B不符合題意。

此題在應試指南314頁第2題。

溫馨提醒：

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