2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三十一）

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多選題

下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?/p>

A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B、企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除

D、飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E、上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除；選項(xiàng)E,上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

此題在應(yīng)試指南250頁第1題

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目中可以在稅前扣除的是（　）。

A、某企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)50萬元

B、某企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資總額為80萬元，當(dāng)年按福利計(jì)劃計(jì)提的福利費(fèi)用為10萬元，年末尚未實(shí)際列支

C、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，當(dāng)年實(shí)際列支公益救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)為10萬元，但是沒有取得合規(guī)的收據(jù)

D、某企業(yè)為應(yīng)收賬款計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬元

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，計(jì)提而未實(shí)際支付的福利費(fèi)不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)要求取得符合規(guī)定的票據(jù)才能在稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不能在稅前扣除。

單選題

將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（?。?。

A、用于贈(zèng)送給其他單位

B、用于修建廠房

C、作為集體福利

D、用于餐飲業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)B、D屬于將外購貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)A屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

此題在應(yīng)試指南183頁第2題

多選題

特指在出具報(bào)告時(shí)，稅務(wù)師不得出現(xiàn)的行為包括（?。?。

A、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明

B、因委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述

C、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明

D、明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理有其他不實(shí)內(nèi)容，而不予指明

E、索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?/p>

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B屬于應(yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告的情形；選項(xiàng)E屬于稅務(wù)師不得出現(xiàn)的行為，并非特指在出具報(bào)告時(shí)不得出現(xiàn)的行為。此題在應(yīng)試指南22頁

多選題

稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括（?。?。

A、辦理退稅申報(bào)

B、代理稅務(wù)行政復(fù)議

C、利用主機(jī)共享系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D、代為領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票

E、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的鑒證

【正確答案】ABCE

【答案解析】稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括涉稅服務(wù)和涉稅鑒證兩個(gè)方面。增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自己領(lǐng)購。此題在應(yīng)試指南21頁。

多選題

下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有（?。?。

A、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納

B、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，但是納稅人不得申請(qǐng)延期納稅申報(bào)

C、扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

E、納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

【正確答案】CDE

【答案解析】納稅申報(bào)的具體要求：

（1）納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。

（2）實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式。

（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

（4）納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。此題在應(yīng)試指南41頁。

單選題

下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的是（　）。

A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

B、納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【正確答案】D

【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。此題在應(yīng)試指南39頁。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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