2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（三十二）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

單選題

下列關(guān)于企業(yè)合并實施一般性稅務(wù)處理的說法，正確的是（　）。

A、被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

B、合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

C、被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D、合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價格確認(rèn)被合并企業(yè)各項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補；選項B、D，合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。

題目在2017年應(yīng)試指南54頁。

單選題

搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是（?。?。

A、臨時存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費用

B、安置職工實際發(fā)生的費用

C、變賣各類資產(chǎn)過程中發(fā)生的稅費支出

D、資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費用

【正確答案】 C

【答案解析】 資產(chǎn)處置支出，是指企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過程中發(fā)生的稅費等支出。

題目在2017年應(yīng)試指南54頁。

單選題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，分配至各成本對象的方法是（?。?。

A、建筑面積法

B、占地面積法

C、直接成本法

D、預(yù)算造價法

【正確答案】 A

【答案解析】 單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配。

題目在2017年應(yīng)試指南54頁。

單選題

縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（?。?。

A、市場公允價值

B、雙方協(xié)商價值

C、該資產(chǎn)投入前的賬面余值

D、政府確定的接收價值

【正確答案】 D

【答案解析】 縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門，下同）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)。

題目在2017年應(yīng)試指南55頁。

單選題

下列各項收入中，免征企業(yè)所得稅的是（?。?/p>

A、轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入

B、非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C、國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貨款的利息收入

D、應(yīng)用種植觀賞性作物并銷售取得的收入

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，國債利息收入免稅，但轉(zhuǎn)讓所得不免；選項C，國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅；選項D，觀賞性作物的種植，減半征收企業(yè)所得稅。

題目在2017年應(yīng)試指南55頁。

單選題

據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（?。?/p>

A、銷售貨物所得

B、權(quán)益性投資所得

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、特許權(quán)使用費所得

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，銷售貨物所得按交易活動發(fā)生地確定；選項B，權(quán)益性投資所得按被投資企業(yè)所在地確定；選項C，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定。

題目在2018年應(yīng)試指南5頁。

單選題

某日本企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2009年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（?。┤f元。

A、500

B、580

C、700

D、780

【正確答案】 C

【答案解析】 該日本企業(yè)屬于在中國境內(nèi)有機構(gòu)場所的非居民企業(yè)。500萬元的咨詢收入和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬元均屬于來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)計入收入中征稅；在香港取得的所得屬于非居民企業(yè)有機構(gòu)場所但取得的與境內(nèi)機構(gòu)場所無關(guān)的境外所得，所以共計入應(yīng)稅收入征稅。因此該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為700萬元。

題目在2018年應(yīng)試指南5頁。

溫馨提醒：

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