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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓(xùn)班,能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選,希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí),快速備考!
單選題
2016年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入總額120萬元,成本費(fèi)用支出總額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確,但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法,應(yīng)稅所得率為25%。2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。
A、10.07
B、10.15
C、10.5
D、10.63
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)納企業(yè)所得稅=127.5÷(1-25%)×25%×25%=10.63(萬元)
題目在2017年應(yīng)試指南38頁。
多選題
非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采?。ā。┢鋺?yīng)納稅所得額。
A、按收入總額核定
B、按成本費(fèi)用核定
C、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D、按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E、按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定
【正確答案】 ABC
【答案解析】 非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有三種:按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。
題目在2017年應(yīng)試指南39頁。
單選題
下列屬于企業(yè)所得稅法視同銷售的是(?。?。
A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用
B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程
C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈
D、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)A、B、C屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不屬于視同銷售。
題目在2017年應(yīng)試指南70頁。
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )
A、行政罰款
B、各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出
C、贊助支出
D、銀行按規(guī)定加收的罰息
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金,不得扣除;贊助支出屬于非廣告性質(zhì)的支出,不得稅前扣除;納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。
題目在2017年應(yīng)試指南71頁。
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊,在稅前扣除的是(?。?。
A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
【正確答案】 A
【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
題目在2017年應(yīng)試指南71頁。
單選題
某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)銷售收入750萬元,與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬元,另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2014年度的虧損額為12萬元、2015年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(?。┰?。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正確答案】 C
【答案解析】 因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的款項(xiàng)3萬元屬于營業(yè)外收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額;一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(萬元)=12500(元)。
題目在2017年應(yīng)試指南72頁。
單選題
下列各項(xiàng)債權(quán),準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是(?。?。
A、行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)
B、擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)
C、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)
D、由國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明,經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)
【正確答案】 D
【答案解析】 稅法規(guī)定,以下股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除:(1)債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力,未按期償還的企業(yè)債權(quán);(2)違反法律、法規(guī)的規(guī)定,以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);(3)行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán);(4)企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);(5)企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán);(6)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。
題目在2017年應(yīng)試指南53頁。
溫馨提醒:
2018年稅務(wù)師補(bǔ)報名時間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報名有哪些流程?>>
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