2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（三十二）

2018年稅務(wù)師考試考試逐漸臨近，為了幫大家進(jìn)一步熟悉稅務(wù)師考試題型，從容應(yīng)對問題，扎實(shí)掌握知識點(diǎn)。下面是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家特針對2018年稅務(wù)師考試，為大家準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試練習(xí)題——《稅法一》，以便幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利備考！

單選題

甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2016年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（　）元。

A、24990

B、35700

C、36890

D、47600

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。甲服裝

單選題

根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（?。?/p>

A、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

B、油氣田企業(yè)向外省其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊稅務(wù)登記

C、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額扣除分包額后的余額計算繳納增值稅

D、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7%預(yù)征率計算繳納增值稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅；選項(xiàng)C，油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額計算繳納增值稅；選項(xiàng)D，油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅。

此題在應(yīng)試指南96頁。

多選題

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（　）。

A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B、電影放映服務(wù)

C、以納入營改增試點(diǎn)之日后取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)

D、在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同

E、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，以納入“營改增”試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

此題在經(jīng)典題解86頁。

單選題

某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400 000元，包裝物押金23 400元（單獨(dú)記賬核算）。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（　）元。（白酒消費(fèi)稅稅率 20%，0.5 元/斤）

A、84 000

B、88 000

C、92 200

D、96 200

【正確答案】 B

【答案解析】 啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金應(yīng)于收取時并入銷售額征稅。酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=［400 000+23 400÷（1+17%）］×20%+4×2 000×0.5=88 000（元）。

此題在經(jīng)典題解121頁。

單選題

某酒廠2016年12月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.17萬元。該酒廠2016年12月應(yīng)納消費(fèi)稅（　）萬元。

A、18.25

B、13.54

C、16.57

D、16.34

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅＝30×2 000×0.5÷10 000+[60+（6.68+1.17）÷1.17]×20%＝16.34（萬元）

此題在經(jīng)典題解121頁。

單選題

某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（?。┤f元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

A、30

B、35

C、40

D、0

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝40×20×5%＝40（萬元）。此題在經(jīng)典題解123頁。

單選題

手表公司銷售某品牌的高檔手表與普通手表組成成套產(chǎn)品20套，每套不含稅售價18000元，其中，高檔手表的生產(chǎn)成本10000元/只，普通手表的生產(chǎn)成本2000元/只。另將同類型手表各20只用于獎勵優(yōu)秀職工（未包裝）。該手表公司應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅（?。┰?。（企業(yè)無該品牌高檔手表和普通手表的同類售價，高檔手表成本利潤率為20%，普通手表成本利潤率為15%，消費(fèi)稅稅率為20%）

A、77 000

B、82 000

C、72 000

D、132 000

【正確答案】 D

【答案解析】 組成成套產(chǎn)品銷售的，適用最高消費(fèi)稅稅率的產(chǎn)品征稅；未組成成套產(chǎn)品的，應(yīng)計算高檔手表的消費(fèi)稅，普通手表不繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝18000×20×20%＋10000×（1＋20%）÷（1－20%）×20×20%＝72000＋60000＝132000（元）。

此題在經(jīng)典題解122頁。

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