2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（三十）

2018年稅務(wù)師考試考試逐漸臨近，為了幫大家進(jìn)一步熟悉稅務(wù)師考試題型，從容應(yīng)對問題，扎實(shí)掌握知識點(diǎn)。下面是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家特針對2018年稅務(wù)師考試，為大家準(zhǔn)備的稅務(wù)師考試練習(xí)題——《稅法一》，以便幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利備考！

單選題

下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（?。?。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【正確答案】 D

【答案解析】 航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

此題在經(jīng)典題解79頁。

單選題

某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年3月銷售糧食白酒取得不含稅銷售額60萬元，已由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；收取包裝物押金5.85萬元，本月逾期未退還包裝物押金1.17萬元。2017年3月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（?。┤f元。

A、1.83

B、1.97

C、1.80

D、2.00

【正確答案】 B

【答案解析】 對銷售啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金， 不管是否逾期，收取時， 應(yīng)并入銷售額中征稅。2017 年3 月該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝ （60＋5.85÷1.03）×3%＝1.97（萬元）。

此題在經(jīng)典題解79頁。

單選題

下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（　）。

A、其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

D、納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳

【正確答案】 B

【答案解析】 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

此題在經(jīng)典題解81頁。

多選題

依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免抵退”稅辦法計算退稅的有（　）。

A、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B、生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物

C、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

D、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)出口貨物

E、生產(chǎn)企業(yè)出口外購的貨物

【正確答案】 ABC

【答案解析】 不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，適用“免退稅”辦法；生產(chǎn)企業(yè)出口外購的貨物不適用“免抵退”稅辦法。

此題在經(jīng)典題解83頁。

多選題

1、下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有（?。?/p>

A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C、出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物

D、出口企業(yè)出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退（免）稅的貨物

E、出口企業(yè)出口古舊圖書

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 出口企業(yè)出口古舊圖書免征增值稅。

此題在經(jīng)典題解83頁。

單選題

下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（　）。

A、納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天

B、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當(dāng)天

D、納稅人進(jìn)口貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

此題在經(jīng)典題解82頁。

多選題

下列選項中關(guān)于增值稅征收率的表述中，正確的有（?。?。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)，按照5%的征收率計算增值稅

B、一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅

C、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

E、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

此題在經(jīng)典題解82頁。

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