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2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選(三十四)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/07/02 17:00:56 字體:

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓(xùn),能幫助大家少走彎路。另外學(xué)習(xí)除了勤奮,還要講究學(xué)習(xí)方法,比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫(kù)進(jìn)行練習(xí)等。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!

2018稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選

多選題

下列選項(xiàng)中,應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款的有( )。

A、以外購(gòu)已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

B、以外購(gòu)或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

C、以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

D、以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

E、以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項(xiàng)D,以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石才可以抵扣已納消費(fèi)稅。

此題在經(jīng)典題解126頁(yè)。

多選題

根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列敘述正確的有(?。?。

A、以蒸餾酒或食用酒為酒基,具有相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的國(guó)食健字或衛(wèi)食健字文號(hào)且酒精度低于38度(含)的配制酒,按“其他酒”10%的稅率征收消費(fèi)稅

B、以發(fā)酵酒為酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒,按白酒稅率征收消費(fèi)稅

C、委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅

D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅

E、小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B,以發(fā)酵酒為酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒,按“其他酒”10%的適用稅率征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)E,卷煙、白酒和小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定。

此題在經(jīng)典題解126頁(yè)。

多選題

關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅,下列表述正確的有(?。?/p>

A、翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅

B、金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C、金銀首飾連同包裝物一起銷(xiāo)售的,不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅

D、帶料加工的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

E、用于職工福利的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天

【正確答案】ACDE

【答案解析】在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品不包括鍍金首飾。

此題在經(jīng)典題解128頁(yè)。

單選題

某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人,2017年4月接受某煙廠委托加工煙絲,煙絲加工廠自行提供煙葉的成本為32000元,代墊輔助材料2000元,加工費(fèi)支出5000元;煙絲廠上月留抵增值稅稅額為3400元。下列說(shuō)法正確的是(?。#ㄒ阎簾熃z消費(fèi)稅稅率為30%,成本利潤(rùn)率為5%,上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格,加工費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證)

A、加工廠應(yīng)納增值稅5100元,應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅16714.29元

B、加工廠應(yīng)納增值稅10115元,應(yīng)納消費(fèi)稅15000元

C、加工廠應(yīng)納增值稅5100元,應(yīng)納消費(fèi)稅15000元

D、加工廠應(yīng)納增值稅6545元,應(yīng)納消費(fèi)稅17550元

【正確答案】D

【答案解析】受托方自行提供原材料,不符合委托加工的定義,應(yīng)按自制應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。

消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(32000+2000+5000)×(1+5%)÷(1-30%)=58500(元)

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=58500×17%=9945(元)

本期繳納增值稅=9945-3400=6545(元)

煙絲加工廠應(yīng)納消費(fèi)稅=58500×30%=17550(元)

此題在應(yīng)試指南145頁(yè)。

多選題

企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有(?。?/p>

A、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

E、一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

【正確答案】CD

【答案解析】有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品,出口免稅但不退稅;一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品,一律不予退(免)稅。

此題在2018經(jīng)典題解135頁(yè)。

多選題

下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述,正確的有(?。?。

A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

C、在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起20日內(nèi)退貨的,可申請(qǐng)退稅,并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

E、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買(mǎi)人(訂購(gòu)人)的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證,未進(jìn)行認(rèn)證的,購(gòu)買(mǎi)人(訂購(gòu)人)身份信息應(yīng)與付款人一致

【正確答案】ABE

【答案解析】選項(xiàng)C,在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收;選項(xiàng)D,跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的,可申請(qǐng)退稅,并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

此題在2018經(jīng)典題解135頁(yè)。

溫馨提醒:

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>

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