2016年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（八）

2016年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（八）

1.單選題

2014年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計600萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項投資的說法，正確的是（ ）。

A、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

B、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬元

C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬元

D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

【正確答案】 B

【答案解析】 甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300＋50）×30%=105（萬元）

初始投資400萬確認(rèn)為投資收回。

甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600－400－105=95（萬元）

居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）

2.多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。

A、商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B、現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

C、屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入

D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)

E、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認(rèn)收入

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項A，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

3.多選題

下列捐贈中，不屬于向公益事業(yè)的捐贈支出的有（ ）。

A、為救濟貧困個人的捐贈活動

B、事業(yè)單位的捐贈住房

C、對社會公共設(shè)施建設(shè)的捐贈

D、對教育事業(yè)的捐贈

E、為促進(jìn)社會發(fā)展和進(jìn)步的其他社會公共和福利事業(yè)的捐贈

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈。

4.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。

A、發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C、合理范圍內(nèi)的銷售傭金

D、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

E、企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

【正確答案】 ABC

【答案解析】 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

5.單選題

某高鐵線路建設(shè)公司占用林地3萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟林地4萬平方米用于建設(shè)高鐵線路，所占耕地適用的定額稅率為15元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元。

A、20

B、28

C、105

D、53

【正確答案】 D

【答案解析】 占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

應(yīng)繳納耕地占用稅＝3×15＋4×2＝53（萬元）

6.多選題

下列情形（ ）免征耕地占用稅.

A、軍事設(shè)施占用耕地

B、學(xué)校占用耕地

C、幼兒園占用耕地

D、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地

E、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。

7.單選題

免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由（ ）確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、省稅務(wù)局

B、省級人民政府

C、縣稅務(wù)局

D、縣級人民政府

【正確答案】 A

【答案解析】 免稅單位職工家屬的宿舍用地征，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的優(yōu)惠。  

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