2016年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（三）

2016年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（三）

1.單選題

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過（ ）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A、200

B、300

C、500

D、600

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

2.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報表，企業(yè)債務重組的收益，應當計入A101010《一般企業(yè)收入明細表》的（ ）反映。

A、主營業(yè)務收入

B、其他業(yè)務收入

C、營業(yè)外收入

D、視同銷售收入

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)債務重組的收益，應當計入A101010《一般企業(yè)收入明細表》的營業(yè)外收入中進行反映。

3.單選題

下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（ ）。

A、企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準自2011年9月1日起調(diào)整為3500元/月

B、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其50%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除

C、實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除

D、企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除

【正確答案】 C

【答案解析】 只有選項C是正確的。

4.單選題

2015年中國居民李某與4個朋友合伙經(jīng)營一個酒吧，年底酒吧將50萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得（未扣除投資者費用）在合伙人中進行平均分配。李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應繳納（ ）個人所得稅。

A、7850元

B、11600元

C、20250元

D、30000元

【正確答案】 A

【答案解析】 李某應納稅所得額=500000÷5-42000=58000（元）

應納稅額＝58000×20%-3750=7850（元）

5.單選題

高級工程師張某于2005年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔任工程總監(jiān)職務，任期三年。稅務師受理其2006年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解2006年張某每月收入是由從勞動保障部門取得的退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構成，每月代理申報正確的做法是（ ）。

A、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

B、僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C、退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

D、因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅

【正確答案】 B

【答案解析】 根據(jù)題意的描述，僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅。

6.單選題

下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的是（ ）。

A、勞動分紅

B、獨生子女補貼

C、差旅費津貼

D、演員外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

【正確答案】 A

【答案解析】 選項A屬于工資薪金所得。

7.單選題

甲、乙兩家企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)。2015年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結算利息，乙企業(yè)無其他關聯(lián)方債權性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權益構成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2015年不得扣除的關聯(lián)方借款利息為（ ）。

A、0萬元

B、72萬元

C、88萬元

D、120萬元

【正確答案】 B

【答案解析】 實際支付的關聯(lián)方利息為120萬元。

關聯(lián)債資比例=（3000×6）÷（300×12）=5

不得扣除利息支出=120×（1-2/5）=72（萬元）

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