2016年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（四）

2016年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（四）

1.單選題

下列關(guān)于預約定價安排管理，表述不正確的是（ ）。

A、預約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預約會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個階段

B、預約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型

C、預約定價安排應由設區(qū)的市、自治州以上的稅務機關(guān)受理

D、國家稅務局和地方稅務局與企業(yè)共同簽訂的預約定價安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應分別向國家稅務局和地方稅務局報送執(zhí)行預約定價安排情況的年度報告和實質(zhì)性變化報告

【正確答案】 B

【答案解析】 預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型。

2.單選題

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2015年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2015年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（ ）。

A、0萬元

B、72萬元

C、88萬元

D、120萬元

【正確答案】 B

【答案解析】 實際支付的關(guān)聯(lián)方利息為120萬元。

關(guān)聯(lián)債資比例=（3000×6）÷（300×12）=5

不得扣除利息支出=120×（1-2/5）=72（萬元）

3.單選題

某汽車廠與某大型設備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅（ ）元。

A、10200

B、38000

C、7000

D、11400

【正確答案】 D

【答案解析】 應納稅額=3000×0.3‰+（2000+2800）×0.05‰＝1.14(萬元)

4.單選題

（2011年）下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（ ）。

A、2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B、購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅

C、企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅

D、與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，無需繳納印花稅。

5.單選題

稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（ ）。

A、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D、技術(shù)咨詢合同

【正確答案】 A

【答案解析】 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，其他合同屬于技術(shù)合同。

6.單選題

土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是（ ）。

A、合并填報

B、分別填報

C、只填報征稅項目

D、由主管稅務機關(guān)核定填報

【正確答案】 B

【答案解析】 土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是分別填報。

7.單選題

（2012年）土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（ ）。

A、營業(yè)稅

B、印花稅

C、城市維護建設稅

D、教育費附加

【正確答案】 B

【答案解析】 印花稅應計入管理費用中扣除。  

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