2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（四）

2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（四）

1.單選題

下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，表述不正確的是（ ）。

A、預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)約會(huì)談、正式申請(qǐng)、審核評(píng)估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段

B、預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型

C、預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

D、國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告

【正確答案】 B

【答案解析】 預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型。

2.單選題

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2015年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤(rùn)-50萬元。則2015年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（ ）。

A、0萬元

B、72萬元

C、88萬元

D、120萬元

【正確答案】 B

【答案解析】 實(shí)際支付的關(guān)聯(lián)方利息為120萬元。

關(guān)聯(lián)債資比例=（3000×6）÷（300×12）=5

不得扣除利息支出=120×（1-2/5）=72（萬元）

3.單選題

某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（ ）元。

A、10200

B、38000

C、7000

D、11400

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納稅額=3000×0.3‰+（2000+2800）×0.05‰＝1.14(萬元)

4.單選題

（2011年）下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（ ）。

A、2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B、購銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅

C、企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅

D、與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，無需繳納印花稅。

5.單選題

稅務(wù)師在對(duì)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（ ）。

A、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D、技術(shù)咨詢合同

【正確答案】 A

【答案解析】 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，其他合同屬于技術(shù)合同。

6.單選題

土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，正確的申報(bào)方法是（ ）。

A、合并填報(bào)

B、分別填報(bào)

C、只填報(bào)征稅項(xiàng)目

D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)

【正確答案】 B

【答案解析】 土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，正確的申報(bào)方法是分別填報(bào)。

7.單選題

（2012年）土地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（ ）。

A、營業(yè)稅

B、印花稅

C、城市維護(hù)建設(shè)稅

D、教育費(fèi)附加

【正確答案】 B

【答案解析】 印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。  

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