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某居民企業(yè)，2016年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出18萬(wàn)元，2016年該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
【單選題】某居民企業(yè)，2016年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出18萬(wàn)元，2016年該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A.4
B.2.5
C.6
D.3.5
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，工資、薪金支出包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者是受雇有關(guān)的其他支出。員工包括本單位職工以及季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘工和外派工。本題計(jì)入工薪的臨時(shí)工實(shí)習(xí)生工資也可作為職工職工福利費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=18－100×14％＝4（萬(wàn)元）
以上為2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目練習(xí)題，建議大家看完問(wèn)題先作答、再查看答案哦！
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