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2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十一）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！
1、多選題
自2019年1月1日至2021年12月31日，下列屬于小型微利企業(yè)的有（ ）。
A、某工業(yè)企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應納稅所得額250萬元，從業(yè)人數(shù)100人，資產(chǎn)總額5500萬元
B、某工業(yè)企業(yè)，從事國家限制性行業(yè)，年度應納稅所得額100萬元，從業(yè)人數(shù)200人，資產(chǎn)總額2000萬元
C、某生產(chǎn)企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應納稅所得額200萬元，從業(yè)人數(shù)280人，資產(chǎn)總額4500萬元
D、某服務企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應納稅所得額230萬元，從業(yè)人數(shù)200人，資產(chǎn)總額3000萬元
【答案】
CD 【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。選項A，資產(chǎn)總額超過5000萬元，不符合小型微利企業(yè)標準；選項B，企業(yè)從事國家限制性行業(yè)，因此不符合小型微利企業(yè)標準。
2、單選題
境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2019年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、86
B、104
C、122
D、98
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減去財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納企業(yè)所得稅＝800×10%＋（180－120）×10%＝86（萬元）。3、多選題
下列個人所得按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（?。?。
A、外部董事的董事費收入
B、勞動分紅
C、教師受聘給企業(yè)講座取得的收入
D、年終加薪
【答案】
BD 【解析】
選項A、C，屬于“勞務報酬所得”。4、多選題
根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務報酬所得”項目的有（?。?/p>
A、參加音樂文藝演出取得的收入
B、應邀進行講課取得的收入
C、個人經(jīng)批準取得執(zhí)照，從事咨詢服務取得的所得
D、張某的作品以報刊形式出版取得的所得
【答案】
AB 【解析】
選項C，屬于經(jīng)營所得；選項D，屬于稿酬所得。5、單選題
居民個人取得的下列所得，應納入綜合所得計征個人所得稅的是（ ）。
A、偶然所得
B、特許權(quán)使用費
C、股息紅利所得
D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【答案】
B 【解析】
居民個人取得工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得為綜合所得。6、多選題
下列各項中應按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的有（?。?。
A、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
B、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得
C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車
【答案】
ABC 【解析】
選項D，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。7、多選題
下列各項中，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。
A、法人企業(yè)為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下
B、個人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得
C、個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分
D、職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤分配收益
【答案】
AD 【解析】
選項B，屬于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅；選項C，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。相關(guān)推薦：
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