新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（九）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！
1、單選題
企業(yè)在同一納稅年度的境內外所得加總為正數的，其境外分支機構發(fā)生的虧損，由于上述結轉彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分可以結轉以后年度彌補，其中彌補的期限為（?。?。
A、3年
B、5年
C、8年
D、無限期
【答案】
D 【解析】
企業(yè)在同一納稅年度的境內外所得加總為正數的，其境外分支機構發(fā)生的虧損，由于上述結轉彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分，今后在該分支機構的結轉彌補期限不受5年的限制。2、多選題
根據稅法規(guī)定，下列不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（?。?。
A、租入固定資產的改建支出
B、單獨估價作為固定資產入賬的土地
C、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產
D、固定資產的大修理支出
【答案】
BC 【解析】
租入固定資產的改建支出和固定資產的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。3、單選題
以下各項中屬于生產性生物資產的是（?。?/p>
A、薪炭林
B、存欄待售的牲畜
C、防風固沙林
D、水源涵養(yǎng)林
【答案】
A 【解析】
生物資產分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。 消耗性生物資產：是指為出售而持有的、或在將來收獲為農產品的生物資產，包括生長中的農田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。
生產性生物資產，是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
公益性生物資產，是指以防護、環(huán)境保護為主要目的的生物資產，包括防風固沙林、水土保持林和水源涵養(yǎng)林等。
存欄待售的牲畜屬于消耗性生物資產；防風固沙林和水源涵養(yǎng)林屬于公益性生物資產；只有薪炭林屬于生產性生物資產。
4、單選題
在計算企業(yè)所得稅時，除已足額提取折舊或租入固定資產改建、固定資產大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（?。┠?。
A、2
B、3
C、5
D、10
【答案】
B 【解析】
在計算企業(yè)所得稅時，除已足額提取折舊或租入固定資產改建、固定資產大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。5、單選題
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起（?。?。
A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅
B、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅
C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
【答案】
C 【解析】
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠。6、單選題
企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（?。?/p>
A、香料作物的種植
B、糖料作物的種植
C、中藥材的種植
D、麻類作物的種植
【答案】
A 【解析】
選項B、C、D為企業(yè)所得稅免稅項目。企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅： （1）花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植；
（2）海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。
7、單選題
某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月因管理不善導致上月從一般納稅人處購進的一批價值60萬元（不含稅）的材料霉爛，保險公司審理后同意賠付10萬元，則該業(yè)務企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（ ）萬元。
A、50
B、60
C、57.8
D、59.6
【答案】
C 【解析】
可以稅前扣除的損失=60×（1+13%）-10=57.8（萬元）相關推薦：
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號