2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三十二）

D 

相對(duì)于自動(dòng)化控制，人工控制的可靠性較低。

單選題

下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（?。?。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用觀察、檢查、分析程序、詢問(wèn)等程序了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制 

B、針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需再對(duì)其相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了解 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的是所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制 

D、由于內(nèi)部控制的固有局限性，內(nèi)部控制無(wú)論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證 

單選題

下列各項(xiàng)通過(guò)業(yè)務(wù)流程層面控制的是（?。?。

A、應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制 

B、信息技術(shù)的一般控制 

C、針對(duì)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的政策 

D、控制活動(dòng) 

多選題

下列選項(xiàng)中，屬于執(zhí)行穿行測(cè)試可獲得的審計(jì)證據(jù)的有（　）。

A、確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解 

B、確認(rèn)對(duì)重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別 

C、評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性 

D、確認(rèn)控制是否得到有效運(yùn)行 

多選題

下列事項(xiàng)中表明被審計(jì)單位很可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（　）。

A、在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù) 

B、被審計(jì)單位的供應(yīng)鏈發(fā)生變化 

C、被審計(jì)單位從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè) 

D、經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易 

單選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)了一項(xiàng)控制：經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)后對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行注銷(xiāo)以防止重復(fù)使用。該控制對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性非常重要，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法中正確的是（?。?

A、僅了解該項(xiàng)控制，而不再了解其他相關(guān)控制 

B、仍須了解與發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的其他控制 

C、需要對(duì)該控制做進(jìn)一步深入了解 

D、直接實(shí)施控制測(cè)試 

多選題

下列情形中，通常表明可能存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（?。?

A、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員不熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 

B、被審計(jì)單位頻繁更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 

C、被審計(jì)單位內(nèi)部控制環(huán)境薄弱 

D、被審計(jì)單位投資了多家聯(lián)營(yíng)企業(yè)