2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三十三）

計(jì)劃獲取的保證程度是考慮進(jìn)一步審計(jì)程序范圍的因素，而非影響進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)間的因素。 

單選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中，屬于細(xì)節(jié)測(cè)試的是（?。?。

A、分析各個(gè)月份銷售費(fèi)用總額及主要項(xiàng)目金額占主營業(yè)務(wù)收入的比率，并與上一年度進(jìn)行比較，判斷變動(dòng)的合理性 

B、觀察被審計(jì)單位驗(yàn)收入庫流程，重點(diǎn)觀察驗(yàn)收程序是否規(guī)范，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確 

C、檢查被審計(jì)單位的大額費(fèi)用支出是否經(jīng)過具有恰當(dāng)權(quán)限的人員審批 

D、檢查以非記賬本位幣結(jié)算的主營業(yè)務(wù)收入使用的折算匯率及折算是否正確 

多選題

以下有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中正確的有（?。?/p>

A、如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)使用細(xì)節(jié)測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性分析程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 

B、如果僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) 

C、無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 

D、當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施審計(jì)程序 

多選題

以下有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中正確的有（?。?/p>

A、如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)使用細(xì)節(jié)測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性分析程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 

B、如果僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) 

C、無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 

D、當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施審計(jì)程序 

多選題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試的過程中，以下說法正確的有（?。?。

A、信息技術(shù)一般控制良好，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)更多的依賴以前期間獲取到的審計(jì)證據(jù) 

B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，可以適當(dāng)延長(zhǎng)再次控制測(cè)試的時(shí)間間隔 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過詢問管理層或檢查日志，確定哪些內(nèi)部控制已經(jīng)發(fā)生了變化 

D、控制環(huán)境薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) 

多選題

下列情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不進(jìn)行控制測(cè)試的情況有（?。?/p>

A、企業(yè)規(guī)模小 

B、與認(rèn)定相關(guān)的控制未能識(shí)別 

C、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但沒有執(zhí)行 

D、因控制測(cè)試而減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量小于控制測(cè)試的工作量 

多選題

下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的相關(guān)說法中，正確的有（?。?/p>

A、重要性水平越低，進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越小 

B、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越小 

C、計(jì)劃的保證程度越低，進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越小 

D、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越小