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2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十八）
讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜]有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，趕緊行動(dòng)起來吧！
1.單選題
（2016年試題）某內(nèi)地個(gè)人投資者于6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對(duì)該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（?。?。
A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10％的稅率征收個(gè)人所得稅
B、取得的股息紅利所得由H股公司按照10％的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅
C、取得的股息紅利由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20％的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅
D、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免予征收個(gè)人所得稅
【答案】
D 【解析】
股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)暫免征收個(gè)人所得稅；內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通交易市場(chǎng)H股取得的股息紅利，H股公司向中國(guó)證券登記結(jié)算公司申請(qǐng)，H股公司按照20％的稅率代扣個(gè)人所得稅，不實(shí)行差別化待遇。 【鏈接】香港投資者（公司、個(gè)人）通過滬港通投資購買A股，股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)暫免征收個(gè)人所得稅；股息紅利所得由上市公司按照10％稅率代扣所得稅，不實(shí)行差別化待遇。 2.單選題
下列各項(xiàng)所得中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（?。?/p>
A、單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過800元的
B、以股票形式取得的股息、紅利
C、從企業(yè)取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)
D、父母將房產(chǎn)贈(zèng)與子女
【答案】
D 【解析】
選項(xiàng)A，單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，屬于個(gè)人因偶然因素取得的一次性所得，按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，符合條件的房屋贈(zèng)與（如父母將房產(chǎn)贈(zèng)與子女）免征個(gè)人所得稅。
3.多選題
下列屬于綜合所得的有（?。?。
A、稿酬所得
B、工資、薪金所得
C、勞務(wù)報(bào)酬所得
D、經(jīng)營(yíng)所得
【答案】
ABC 【解析】
工資、薪金所得，稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。 4.單選題
下列對(duì)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ）。
A、對(duì)工資、薪金所得涉及減除費(fèi)用，采取定額扣除的辦法
B、對(duì)稿酬所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)以每次的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額
C、對(duì)經(jīng)營(yíng)所得，采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用等
D、對(duì)偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用
【答案】
B 【解析】
預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。 5.單選題
下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（?。?。
A、住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過120個(gè)月
B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過24個(gè)月
C、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年
D、大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年
【答案】
C 【解析】
選項(xiàng)A，住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月；選項(xiàng)B，同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月；選項(xiàng)D，大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。6.單選題
根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（?。?。
A、福利彩票中獎(jiǎng)8000元
B、取得教育儲(chǔ)蓄存款利息
C、保險(xiǎn)賠償款
D、超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分
【答案】
D 【解析】
選項(xiàng)A，個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B、C，免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。7.單選題
某居民個(gè)人為獨(dú)生子女，2020年扣除社保和住房公積金后共取得稅前工資收入10萬元、勞務(wù)報(bào)酬1萬元、稿酬1萬元。該納稅人有上小學(xué)的孩子一名，夫妻約定子女教育支出全額由其扣除，其父母健在且均已年滿60歲。該居民個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A、528
B、600
C、625
D、710
【答案】
A 【解析】
全年應(yīng)納稅所得額＝100000稅前工資＋10000×（1－20%）勞務(wù)報(bào)酬收入額＋10000×（1－20%）×70%稿酬收入額－60000年基本費(fèi)用－1000×12全年子女教育專項(xiàng)附加扣除－2000×12全年獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除＝17600（元） 全年應(yīng)納稅額＝17600×3%＝528（元）。更多推薦：
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