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2021年注會《稅法》易錯題解析：應(yīng)稅所得率（二十六）
讓堅持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題，趕緊行動起來吧！
【多選題】
1、居民企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有（?。?。
A、能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的
B、能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的
C、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
D、無法正確核算（查實）也不能計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的
【正確答案】ABC
【答案解析】具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：
（1）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；
（2）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；
（3）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。
納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。
準確率： 26.50%
【點評】本題考核需核定應(yīng)稅所得率的情形。該知識點并不難，主要側(cè)重記憶。出錯的同學(xué)加強記憶即可。 核定應(yīng)稅所得率的三種情況：
（1）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的； （2）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的； （3）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。
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