24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.41 蘋果版本:8.7.40

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十八)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:白茶清歡 2019/02/18 17:57:14 字體:

2019注會(huì)備考來襲,2019年注會(huì)備考課程也在陸續(xù)開通中,小伙伴們?cè)撔袆?dòng)起來了!CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅(jiān)持下來,你就成功了。以下是本周注會(huì)《稅法》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

練習(xí)題精選

1.單選題

位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè),2017年12月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司,獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中,符合稅法相關(guān)規(guī)定的是( )。

  A、該企業(yè)免抵稅額為280萬元

  B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元

  C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為2.4萬元

  D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元

  【正確答案】 D

  【答案解析】 技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅;退稅額是280萬元,免抵退稅額是400萬元,退稅額小于免抵退稅額的差額就是免抵額,免抵額作為計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加的依據(jù)。

  城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元);教育費(fèi)附加=(400-280)×3%=3.6(萬元)。

2.單選題

  下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中,錯(cuò)誤的是( )。

  A、無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人,為戶籍所在地

  B、代收代繳消費(fèi)稅的單位,為稅款代收代繳地

  C、跨省開采的油田,生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的,為油井所在地

  D、納稅人跨地區(qū)銷售不動(dòng)產(chǎn)的,按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率,就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

  【正確答案】 A

  【答案解析】 對(duì)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營地按適用稅率繳納。

3.單選題

  位于某市區(qū)的甲卷煙廠委托位于縣城的乙卷煙廠加工一批雪茄煙,委托方提供原材料成本4萬元,支付加工費(fèi)2萬元(不含增值稅),雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%,這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為( )元。

  A、14000

  B、20600

  C、21000

  D、21400

  【正確答案】 C

  【答案解析】 (1)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格,按組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元)

  (2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=20000×5%=1000(元)

  受托方代收代繳消費(fèi)稅和城建稅=20000+1000=21000(元)

4.單選題

  下列各項(xiàng)中,不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的是( )。

  A、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)

  B、因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的,可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

  C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

  D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

  【正確答案】 A

  【答案解析】 選項(xiàng)A,城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)。

5.多選題

  納稅人跨地區(qū)提供( )業(yè)務(wù),預(yù)繳增值稅時(shí)按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅和附加費(fèi)。

  A、建筑服務(wù)

  B、銷售不動(dòng)產(chǎn)

  C、出租不動(dòng)產(chǎn)

  D、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)項(xiàng)目

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】 納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn),在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅,以預(yù)繳增值稅稅額、預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納城建稅和附加費(fèi)。

6.多選題

  下列關(guān)于煙葉稅的說法,正確的有( )。

  A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

  B、煙葉稅的稅率為20%

  C、煙葉稅的應(yīng)納稅額等于煙葉收購實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算

  D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

  【正確答案】 BCD

  【答案解析】 選項(xiàng)A,煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位,所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。

7.多選題

  下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有( )。

  A、海關(guān)依法估價(jià)確定的完稅價(jià)格

  B、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定的完稅價(jià)格

  C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算出的價(jià)格

  D、以相同或類似的進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售價(jià)格為基礎(chǔ)估定的完稅價(jià)格

  【正確答案】 ABC

  【答案解析】 出口完稅價(jià)格是不能用境內(nèi)售價(jià)估定的。

相關(guān)推薦

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》經(jīng)典錯(cuò)題本

2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)