[審計(jì)班級(jí)-拉練集訓(xùn)]2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》習(xí)題測(cè)試四

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　　測(cè)試內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　1.[多選-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序]

　　實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過詢問（）來獲取相關(guān)信息。

　　A.營(yíng)銷人員或銷售人員

　　B.內(nèi)部審計(jì)人員

　　C.管理層人員

　　D.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)吿的人員

　　2.[單選-項(xiàng)目組討論]

　　以下有關(guān)項(xiàng)目組內(nèi)部討論的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.項(xiàng)目組討論在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段都是必要的

　　B.項(xiàng)目組討論有助于分享獲取的信息以及審計(jì)思路和方法

　　C.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論由舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　D.在跨地區(qū)審計(jì)中，重要地區(qū)項(xiàng)目組的成員均應(yīng)參加討論

　　3.[單選-與審計(jì)相關(guān)的控制]

　　下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

　　A.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

　　B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)

　　C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

　　D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

　　4.[單選-了解內(nèi)部控制的深度]

　　下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.了解內(nèi)部控制時(shí)通常不采用分析程序

　　B.針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)了解管理層專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施的控制

　　C.即使不擬信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)加以了解

　　D.了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的是否合理以及是否一貫有效運(yùn)行

　　5.[多選-內(nèi)部控制固有局限性]

　　下列導(dǎo)致控制失效的原因中，屬于內(nèi)部控制固有局限性的有（）。

　　A.信息技術(shù)出現(xiàn)故障

　　B.執(zhí)行人員素質(zhì)不高

　　C.相關(guān)員工串通舞弊

　　D.控制設(shè)計(jì)存在缺陷

　　6.[單選-控制環(huán)境]

　　下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，不正確的是（）。

　　A.如認(rèn)為控制環(huán)境薄弱，很難認(rèn)定某程的控制是有效的

　　B.控制環(huán)境宜與對(duì)控制的監(jiān)督和具體控制活動(dòng)一并考慮

　　C.被審計(jì)單位的人力資源政策與實(shí)務(wù)屬于控制環(huán)境的要素

　　D.高度有效的控制環(huán)境能直接降低認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　7.[單選-控制環(huán)境]

　　下列有關(guān)被審計(jì)單位控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.控制環(huán)境的好壞影響對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　B.治理層對(duì)內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識(shí)是了解控制環(huán)境時(shí)考慮的因素

　　C.控制環(huán)境本身不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)

　　D.控制環(huán)境不影響實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　8.[單選-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程]

　　以下有關(guān)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.識(shí)別和應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的過程是內(nèi)部控制的組成部分

　　B.不正確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略都可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)表明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　9.[多選-實(shí)物控制]

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解下列（）實(shí)物控制。

　　A.定期盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄核對(duì)

　　B.對(duì)訪問計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)

　　C.放置票據(jù)和賬簿等會(huì)計(jì)資料的文件柜必須加鎖

　　D.原材料倉(cāng)庫(kù)及成品倉(cāng)庫(kù)必須有專人看守

　　10.[例題單選-對(duì)控制的監(jiān)督]

　　如已獲得內(nèi)部控制在多個(gè)時(shí)點(diǎn)上運(yùn)行有效的證據(jù)，并且確認(rèn)（）有效，才能認(rèn)為控制在一段時(shí)間內(nèi)持續(xù)有效運(yùn)行。

　　A.控制環(huán)境

　　B.控制程序

　　C.對(duì)控制的監(jiān)督

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

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