2020年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（九）

【答案】AC

【解析】其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1＋5%）×1.5%＝300000÷（1＋5%）×1.5%＝4285.71（元）。

2.單選題

某小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售貨物，取得含稅收入142000元；轉(zhuǎn)讓使用過的柜臺，取得含稅收入3500元；當(dāng)月購進貨物含稅金額為28000元，該小規(guī)模納稅人以1個月為一個納稅期。則當(dāng)月該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（　）元。

A、766.99 

B、3388.35 

C、4203.88 

D、1519.16 

3.多選題

現(xiàn)行增值稅政策下，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，下列計算應(yīng)預(yù)繳稅款的公式中，不正確的有（　）

A、適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2% 

B、適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 

C、適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋2%）×2% 

D、適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×3% 

4.多選題

試點納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額可按照以下（　）方法核定。

A、投入產(chǎn)出法 

B、成本法 

C、參照法 

D、先進先出法 

5.多選題

下列選項中，屬于混合銷售行為特征的有（?。?。

A、既涉及貨物又涉及服務(wù) 

B、發(fā)生在同一項銷售行為中 

C、從一個購買方取得貨款 

D、從不同購買方收取貨款 

6.單選題

下列關(guān)于納稅人辦理一般納稅人登記的說法，不正確的是（　）。

A、納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù) 

B、納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》，如實填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息即可，可以不提供稅務(wù)登記證件 

C、納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場登記 

D、納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補正的內(nèi)容 

7.多選題

下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法中，表述正確的有（?。?。

A、年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額 

B、年應(yīng)稅銷售額不包含銷售免稅貨物的銷售額 

C、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算 

D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額