2019年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（五十二）

備考注會的路，是一條充滿荊棘的路。在這條路上，也許你會迷茫，也許你會無助，也許無數(shù)次你都哭著想要放棄...但是，眼淚不是答案，拼搏才是選擇；只有回不了的過去，沒有到不了的明天。下邊是網(wǎng)校整理的注冊會計師《稅法》精選練習(xí)題，我們一起來練習(xí)吧！

1.單選題

某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。

A、35.34 

B、16.44 

C、53.34 

D、14.66 

2.多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（　）。

A、國債利息收入應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實現(xiàn) 

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時確認(rèn)利息收入的實現(xiàn) 

C、企業(yè)將國債持有至到期，企業(yè)取得的國債利息收入全額免征企業(yè)所得稅 

D、企業(yè)將轉(zhuǎn)讓國債的價款全額作為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益計稅 

3.單選題

下列不屬于我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（　）。

A、合伙企業(yè) 

B、外商投資企業(yè) 

C、股份制企業(yè) 

D、有生產(chǎn)經(jīng)營所得的其他組織 

4.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（?。?/p>

A、公益性捐贈支出 

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 

C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 

D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 

5.單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法正確的是（?。?。

A、一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)，可按投資額的70%在當(dāng)年及以后年度應(yīng)納稅額中抵免 

C、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人員工資的50%加計扣除 

D、符合條件的小型微利企業(yè)，按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅 

6.多選題

下列符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。

A、對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 

B、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 

C、在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失 

D、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額 

7.單選題

企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額，下面稅務(wù)處理正確的是（?。?。

A、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額 

B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和按10%核定為合理稅費(fèi) 

C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi) 

D、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除后的余額 

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