掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
不管前方的路有多苦,只要走的方向正確,不管多么崎嶇不平,都比站在原地更接近幸福。既然選擇了注冊會計師,那么無論這條路有多么漫長,有多么艱難,都要堅定不移的走下去!下邊是網(wǎng)校整理的注冊會計師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來練習(xí)吧!
1.單選題
對下列公益性捐贈支出表述不正確的是(?。?。
A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除
B、接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以其公允價值計算
C、接受捐贈的貨幣性資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照實際收到的金額計算
D、被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體,5年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格
【答案】
D
【解析】
被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體,3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格。
2.單選題
某汽車生產(chǎn)公司為居民企業(yè),2018年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的利潤總額為10萬元,銷售收入5300萬元,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費800萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項,該公司2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(?。┤f元。
A、3.75
B、6.99
C、6.15
D、5.62
【答案】
A
【解析】
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=5300×15%=795(萬元)由于實際扣除金額為800萬元,所以要納稅調(diào)增5萬元。2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=(10+5)×25%=3.75(萬元)
3.多選題
下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用的表述,正確的有(?。?。
A、企業(yè)委托境外的研發(fā)費用按照費用實際發(fā)生額的80%計人委托方的委托境外研發(fā)費用,不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除
B、直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金屬于可以加計扣除的研究開發(fā)費
C、企業(yè)取得的政府補助,會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時未將其確認為應(yīng)稅收人的,應(yīng)按沖減后的余額計算加計扣除金額費用額
D、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用不可以享受稅前加計扣除政策
【答案】
ABC
【解析】
選項D,失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用可享受稅前加計扣除政策。
4.單選題
某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月接受捐贈一批材料,取得捐贈方按市場價格開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元,增值稅稅額3.2萬元,委托某運輸公司將該批材料運回企業(yè)倉庫,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費金額0.5萬元。取得的相關(guān)發(fā)票均通過認證并可以抵扣。該居民企業(yè)受贈該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。
A、5.8
B、5.98
C、5
D、5.13
【答案】
A
【解析】
受贈非貨幣性資產(chǎn)計入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括:受贈資產(chǎn)的價值和由捐贈企業(yè)負擔(dān)的增值稅,但不包括由受贈企業(yè)另外支付的相關(guān)稅費。該批材料入賬時接受捐贈收入金額=20 3.2=23.2(萬元)受贈該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=23.2×25%=5.8(萬元)
5.多選題
除稅收法規(guī)另有規(guī)定外,下列各項中屬于稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有(?。?。
A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B、相關(guān)性原則
C、實質(zhì)重于形式原則
D、確定性原則
【答案】
ABD
【解析】
除稅收法規(guī)另有規(guī)定外,稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則:權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。
6.多選題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前虧損彌補的表述中,正確的有(?。?/span>
A、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
B、企業(yè)以前年度發(fā)生,按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失,在當(dāng)年未能扣除的,不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除
C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳,抵繳不足的,可以在以后年度遞延抵繳
D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當(dāng)期的虧損
【答案】
BCD
【解析】
企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。
7.單選題
某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元,持有300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓,該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為(?。┤f元。
A、35.34
B、16.44
C、53.34
D、14.66
【答案】
D
【解析】
國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)=1000×(4.3%/365)×300=35.34(萬元)國債利息收入免稅,國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。該筆交易的應(yīng)納稅所得額=1050-35.34-1000=14.66(萬元)
相關(guān)推薦:
上一篇:不屬于混合銷售行為的是
安卓版本:8.7.41 蘋果版本:8.7.40
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號