2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（五十一）

不管前方的路有多苦，只要走的方向正確，不管多么崎嶇不平，都比站在原地更接近幸福。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師，那么無論這條路有多么漫長，有多么艱難，都要堅(jiān)定不移的走下去！下邊是網(wǎng)校整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》精選練習(xí)題，我們一起來練習(xí)吧！

1.單選題

對(duì)下列公益性捐贈(zèng)支出表述不正確的是（?。?。

A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 

B、接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)算 

C、接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額計(jì)算 

D、被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格 

2.單選題

某汽車生產(chǎn)公司為居民企業(yè)，2018年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的利潤總額為10萬元，銷售收入5300萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

A、3.75 

B、6.99 

C、6.15 

D、5.62 

3.多選題

下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的表述，正確的有（?。?。

A、企業(yè)委托境外的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)人委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除 

B、直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金屬于可以加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi) 

C、企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，會(huì)計(jì)處理時(shí)采用直接沖減研發(fā)費(fèi)用方法且稅務(wù)處理時(shí)未將其確認(rèn)為應(yīng)稅收人的，應(yīng)按沖減后的余額計(jì)算加計(jì)扣除金額費(fèi)用額 

D、失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不可以享受稅前加計(jì)扣除政策 

4.單選題

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月接受捐贈(zèng)一批材料，取得捐贈(zèng)方按市場價(jià)格開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，增值稅稅額3.2萬元，委托某運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)倉庫，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額0.5萬元。取得的相關(guān)發(fā)票均通過認(rèn)證并可以抵扣。該居民企業(yè)受贈(zèng)該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。

A、5.8 

B、5.98 

C、5 

D、5.13 

除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，下列各項(xiàng)中屬于稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有（?。?。

A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 

B、相關(guān)性原則 

C、實(shí)質(zhì)重于形式原則 

D、確定性原則 

6.多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的有（?。?。

A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 

B、企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除 

C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳 

D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損 

7.單選題

某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時(shí)以1050萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。

A、35.34 

B、16.44 

C、53.34 

D、14.66 

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