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2019年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(四十九)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧羊姑娘 2019/09/23 14:09:30 字體:

我們給了生活多少耕耘,生活就會賞賜我們多少果實(shí)。我們給了生活多少懶惰,生活就會回敬我們多少苦澀!注冊會計(jì)師考試也是一樣!必須要多練,多練,多練。下邊是網(wǎng)校整理的注冊會計(jì)師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來練習(xí)吧!

注會

1.多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有(?。?。

A、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅 

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) 

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) 

【答案】

ABC

【解析】

選項(xiàng)D,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。

2.單選題

在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)甲,實(shí)際采用的稅率是( )。

A、10% 

B、25% 

C、15% 

D、20% 

【答案】

A

【解析】

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用20%的優(yōu)惠稅率,但實(shí)際征稅時適用10%。

3.單選題

下列屬于我國居民企業(yè)所得稅征稅對象的是(?。?。

A、設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得 

B、設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的中國境外所得 

C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國,來源于中國境內(nèi)的所得 

D、設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系中國境外的所得 

【答案】

C

【解析】

選項(xiàng)ABD屬于非居民企業(yè)。

4.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是(?。?。

A、企業(yè)為職工個人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 

B、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) 

C、按規(guī)定上繳勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 

D、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的符合規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 

【答案】

A

【解析】

根據(jù)法稅規(guī)定,可稅前扣除的社保費(fèi)包括:1、標(biāo)準(zhǔn)五險(xiǎn)一金;2、標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)和特殊工種人身安全險(xiǎn);3、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。選項(xiàng)BCD可以在稅前扣除。

5.單選題

關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的(?。┯?jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。

A、5% 

B、10% 

C、15% 

D、20% 

【答案】

C

【解析】

關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。

6.單選題

下列各項(xiàng)中按支付所得的所在地確定所得來源地的是( )。

A、銷售貨物所得 

B、權(quán)益性投資所得 

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 

D、租金所得 

【答案】

D

【解析】

選項(xiàng)A,按照交易活動的發(fā)生地確定;選項(xiàng)B,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)C,按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定;選項(xiàng)D,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

7.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的有( )。

A、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 

B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)所取得的與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得 

C、小型微利企業(yè) 

D、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè) 

【答案】

BD

【解析】

選項(xiàng)A,適用稅率為15%;選項(xiàng)C,適用稅率為20%。

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