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2020年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(七)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:長夢千秋 2019/12/02 09:26:18 字體:

時代在進(jìn)步,學(xué)習(xí)是常態(tài),每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn),未來將有無限可能。聰明出于勤奮,天才在于積累。下邊是網(wǎng)校整理的注冊會計師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來練習(xí)吧!

注會練習(xí)題精選

1. 單選題

下列各選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅人的相關(guān)規(guī)定,描述不正確的是(?。?/p>

A、兩個或兩個以上納稅人,經(jīng)批準(zhǔn)可視為一個納稅人合并納稅 

B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承包經(jīng)營,以承包人為納稅人 

C、境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的且無境內(nèi)代理人的,以購買方為扣繳義務(wù)人 

D、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人 

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B,單位以承包、承租、方式經(jīng)營的承包人、承租人、人以發(fā)包人、出租人、被人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人。 

2. 多選題

下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

A、貸款服務(wù) 

B、有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 

C、建筑安裝服務(wù) 

D、提供縫紉勞務(wù) 

【答案】ABCD

【解析】全面營改增以后,建筑安裝服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍,應(yīng)征收增值稅。

3. 多選題

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定,下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù) 

B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù) 

C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn) 

D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn) 

【答案】AC

【解析】在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),是指:(1)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);(2)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi);(3)所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn):(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

4. 單選題

下列關(guān)于增值稅的表述中,不正確的是(?。?/p>

A、航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸業(yè)繳納增值稅 

B、廣告代理服務(wù)按文化創(chuàng)意服務(wù)繳納增值稅 

C、港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅 

D、期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅 

【答案】D

【解析】期租業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸業(yè)繳納增值稅。

5. 單選題

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照簡易計稅方法依(?。┑恼魇章视嬎憷U納增值稅。

A、2% 

B、3% 

C、4% 

D、5% 

【答案】D

【解析】一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

6. 單選題

非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的下列服務(wù)中,不能按照簡易計稅方法進(jìn)行增值稅處理的是( )。

A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 

B、信息技術(shù)服務(wù) 

C、鑒證咨詢服務(wù) 

D、轉(zhuǎn)讓金融商品 

【答案】D

【解析】非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn),可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅。

7. 多選題

下列行為,不征收增值稅的有(?。?。

A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù) 

B、被保險人獲得的保險賠付 

C、2019年3月,進(jìn)口罕見病藥品進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅 

D、單用途卡發(fā)卡企業(yè)銷售單用途卡 

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A適用簡易方法計稅;選項(xiàng)C,對進(jìn)口罕見病藥品,自2019年3月1日起減按 3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

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