2019年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十六）

2019注會備考來襲，2019年注會備考課程也在陸續(xù)開通中，小伙伴們該行動起來了！CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

1.單選題

下列選項中不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（?。?。

A、企業(yè)已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當期直接扣除

B、對企業(yè)盤虧的固定資產，以該固定資產的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產盤虧損失在計算應納稅所得額時扣除

C、在一般性稅務處理下，債務重組中發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失

D、居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內，均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額

2.多選題

下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有（?。?。

A、向股東分配的利潤

B、稅收滯納金

C、企業(yè)向銀行取得經營性借款發(fā)生的利息

D、企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險

3.單選題

某貿易公司2018年3月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，按獨立交易原則支付全部租金2.4萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期5年，當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業(yè)應繳納所得稅時應扣除的租賃費用是（?。┤f元。

A、0.8

B、1

C、1.2

D、2

4.多選題

下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（?。?。

A、企業(yè)根據法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金 

B、符合條件的非營利組織的收入 

C、企業(yè)取得的，經國務院批準的財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金 

D、國債利息收入 

5.單選題

企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（?。?。

 A、香料作物的種植 

 B、糖料作物的種植 

 C、中藥材的種植 

 D、麻類作物的種植 

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B、C、D為企業(yè)所得稅免稅項目。企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

6.單選題

以下關于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的是（　）。

 A、非居民企業(yè)為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發(fā)生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業(yè)所得稅 

 B、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，其取得應稅所得，應合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅 

 C、對經審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務機關應自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內向其下達《稅務事項通知書》，將鑒定結果告知企業(yè) 

 D、稅務機關發(fā)現非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應納稅所得額不真實，有權予以調整 

【正確答案】 B

【答案解析】 采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。

7.多選題

下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的有（　）。

 A、繳納增值稅的事業(yè)單位 

 B、繳納消費稅的國有企業(yè) 

 C、繳納印花稅的外商投資企業(yè) 

 D、只繳納個人所得稅的公司職員 

【正確答案】 CD

【答案解析】 城市維護建設稅是對從事經營活動，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅，所以選項C和D不是城市維護建設稅的納稅義務人。

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