2019年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十）

奮斗就是生活，人生唯有前進。既然選擇了注冊會計師這條路，就注定了與別人不一樣的路，不要羨慕別人的平平坦坦，因為你們本就不是一條路。既然選擇了注冊會計師，就要朝著它勇敢向前。下邊是正保會計網(wǎng)校老師為大家整理的《稅法》精選練習題，大家別錯過哦！

1.單選題

納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（?。┤諆?nèi)預繳稅款，于次月1日起（　）日內(nèi)申報納稅并結算上月應納稅款。

A、5；15

B、5；10

C、15；15

D、15；10

【答案】 A

【解析】納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結算上月應納稅款。

2.單選題

根據(jù)規(guī)定，自2017年6月1日起，月銷售額超過（?。┤f元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

A、3

B、5

C、8

D、9

【答案】A

【解析】自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

3. 單選題

增值稅的起征點適用于（?。?。

A、一般納稅人

B、個體工商戶

C、其他個人

D、小規(guī)模納稅人

【答案】 C

【解析】增值稅的起征點僅適用于個人（不包括登記為一般納稅人的個體工商戶）。

4. 單選題

某市提供勞務派遣服務的A公司為小規(guī)模納稅人，2018年5月份提供勞務派遣服務，取得含稅收入40萬元，公司代用工單位支付給勞務派遣員工工資、社會保險及福利共計20萬元，已知公司選擇差額納稅，則當月A公司應納的增值稅為（?。┤f元。

A、1.2

B、0.95

C、2

D、1

【答案】 B

【解析】增值稅=（40－20）÷1.05×5%=0.95（萬元）

5. 單選題

下列有關有形動產(chǎn)租賃服務的說法正確的是（?。?。

A、有形動產(chǎn)租賃是指有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，不包括有形動產(chǎn)融資租賃

B、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務不屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C、自2018年5月1日至2019年3月31日，有形動產(chǎn)租賃服務適用稅率為16%

D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于有形動產(chǎn)租賃

【答案】 C

【解析】選項A，有形動產(chǎn)租賃，包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項B，遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項D，航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于交通運輸業(yè)的征稅范圍。

6. 單選題

下列關于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定，表述錯誤的是（?。?。

A、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

B、資管產(chǎn)品管理人應分別核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額

C、資管產(chǎn)品管理人應按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅

D、對資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，應照章繳納增值稅

【答案】D

【解析】 

對資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應納稅額中抵減。

7. 多選題

下列行為免征增值稅的有（?。?。

A、個人轉讓著作權

B、殘疾人員本人為社會提供的服務

C、個人銷售自建自用住房

D、會計師事務所提供管理咨詢服務

【答案】 ABC

【解析】會計師事務所提供管理咨詢服務按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。

相關推薦：