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2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：遞延所得稅（10.10）
為了方便備戰(zhàn)2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目的練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有幫助。
單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2013年期初遞延所得稅資產(chǎn)余額為50萬元（均為預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用形成），無遞延所得稅負(fù)債。2013年年初，“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬面余額為200萬元（預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用），2013年甲公司產(chǎn)品銷售收入為5000萬元，按照2%的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以扣除，2013年甲公司未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2013年12月31日所得稅的表述中，不正確的是（?。?。
A.遞延所得稅資產(chǎn)余額為75萬元
B.可抵扣暫時(shí)性差異余額為300萬元
C.遞延所得稅負(fù)債余額為12.5萬元
D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額25萬元
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