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為了讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí),掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題,供學(xué)員練習(xí),祝大家備考愉快,以下是《稅法》科目練習(xí)題。
1、單選題
下列各項(xiàng)稅法原則中,屬于稅法適用原則的是(?。?/p>
A、稅收公平原則
B、稅收法定原則
C、實(shí)質(zhì)課稅原則
D、程序優(yōu)于實(shí)體原則
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)ABC,屬于稅法的其他基本原則;選項(xiàng)D,屬于稅法的適用原則。
2、單選題
下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中,屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)是(?。?/p>
A、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法
B、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法
C、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
D、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A、B屬于全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律;選項(xiàng)D,屬于國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章。
3、單選題
稅法的構(gòu)成要素中,不包括的是(?。?。
A、稅目
B、稅率
C、納稅環(huán)節(jié)
D、稅收立法
【正確答案】D
【答案解析】稅法的構(gòu)成要素包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等等,其中不包括立法的。
4、單選題
下列屬于中央政府收入的是(?。?。
A、消費(fèi)稅
B、印花稅
C、個(gè)人所得稅
D、房產(chǎn)稅
【正確答案】A
【答案解析】印花稅與個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享收入;房產(chǎn)稅屬于地方收入。
5、單選題
下列選項(xiàng)中,應(yīng)征增值稅的項(xiàng)目是( )。
A、餐廳銷售的飲料、食品等
B、電信公司提供電信服務(wù)的同時(shí)贈(zèng)送手機(jī)
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的商品房
D、商場(chǎng)收取的會(huì)員費(fèi)收入
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A,餐廳銷售飲料屬于提供餐飲服務(wù),屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍;選項(xiàng)B,應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算,按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)C,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D,增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。
6、單選題
某生產(chǎn)廠家以“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái),每臺(tái)售價(jià)(含稅)23400元,同時(shí)贈(zèng)送B商品25件(B商品不含稅單價(jià)為1200元/件)。A、B商品適用稅率均為17%。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是(?。?/p>
A、175100元
B、155100元
C、183200元
D、167600元
【正確答案】A
【答案解析】以“買二贈(zèng)一”方式銷售貨物,所贈(zèng)送的貨物要視同銷售,計(jì)算增值稅。
此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=23400÷(1+17%)×50×17%+25×1200×17%=175100(元)。
7、單選題
張某為某公司營(yíng)銷經(jīng)理,月工資5000元,由于營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出,2014年8月被公司以工作考察為由派往澳門(mén)旅游,免旅游費(fèi)9000元作為獎(jiǎng)勵(lì)。張某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅(?。┰?。
A、1342
B、1145
C、1032
D、1620
【正確答案】D
【答案解析】對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考查等名義組織旅游活動(dòng),通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅=(5000+9000-3500)×25%-1005=1620(元)。
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