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2015年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十八)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/07/20 10:22:29 字體:

為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí),掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題,供學(xué)員練習(xí),祝大家備考愉快,以下是《稅法》科目練習(xí)題。

注冊會(huì)計(jì)師練習(xí)題精選

  1、單選題

  下列納稅人中,可選擇按小規(guī)模納稅人納稅管理的是(?。?。

  A、年應(yīng)稅銷售額不足50萬的小型生產(chǎn)企業(yè)

  B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

  C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

  D、年銷售額達(dá)到80萬的新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)

  【正確答案】C

  【答案解析】選項(xiàng)A,按小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)B,年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人,按小規(guī)模納稅人納稅,不是可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)D,新辦小型商貿(mào)企業(yè)自稅務(wù)登記之日起,連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi),實(shí)際銷售額達(dá)到80萬元,須申請一般納稅人資格認(rèn)定。

  2、單選題

  納稅人混業(yè)經(jīng)營的,應(yīng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額;未分別核算的(?。?。

  A、全部收入一并計(jì)征增值稅

  B、全部收入一并計(jì)征營業(yè)稅

  C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額

  D、按照規(guī)定從高適用稅率或者征收率

  【正確答案】D

  【答案解析】納稅人混業(yè)經(jīng)營的,應(yīng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額;未分別核算,要從高適用稅率或者征收率的。

  3、單選題

  某企業(yè)為增值稅一般納稅人,某月進(jìn)口原材料一批,關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣140000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè),取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6000元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%,增值稅稅率17%,則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為(?。┰?/p>

  A、30090

  B、30970

  C、35725

  D、35700

  【正確答案】D

  【答案解析】從報(bào)關(guān)地到企業(yè)的運(yùn)費(fèi)不在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=140000×(1+50%)×17%=35700(元)。

  4、單選題

  甲企業(yè)為小汽車進(jìn)出口貿(mào)易公司,2014年7月進(jìn)口2輛小汽車,到岸價(jià)格30萬美元,當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元=6.2元人民幣,關(guān)稅稅額10萬元,小汽車適用增值稅率17%,消費(fèi)稅率5%。則甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅( )萬元。

  A、35.95

  B、35.07

  C、36.32

  D、34.53

  【正確答案】B

  【答案解析】甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×17%=(30×6.2+10)÷(1-5%)×17%=35.07(萬元)。

  5、單選題

  對于下列出口貨物勞務(wù),適用增值稅又免又退政策的是(?。?。

  A、出口古舊圖書

  B、出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

  C、出口軟件產(chǎn)品

  D、非列明生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

  【正確答案】B

  【答案解析】出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)

  機(jī)電產(chǎn)品,適用退(免)稅政策,其它選項(xiàng)不適用此政策。

  6、單選題

  某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì),2014年6月購進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬元、稅額110.5萬元;開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬元、國際運(yùn)輸收入288.6萬元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(?。?。

  A、34.2萬元

  B、50.54萬元

  C、62.8萬元

  D、68.21萬元

  【正確答案】A

  【答案解析】國際運(yùn)輸服務(wù),適用增值稅零稅率;飛機(jī)清洗消毒服務(wù)屬于物流輔助服務(wù),稅率為6%。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅=1387.5÷(1+11%)×11%+127.2÷(1+6%)×6%-110.5=34.2(萬元)。

  7、單選題

  某汽車租賃公司(屬于營改增一般納稅人),2014年1月汽車租賃不含稅收入為800萬元,購進(jìn)用于租賃的汽車10輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬元,購進(jìn)用于辦公的汽車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)28萬元,該公司1月應(yīng)納增值稅是(?。┤f元。

  A、25

  B、51.15

  C、55.21

  D、117.40

  【正確答案】D

  【答案解析】應(yīng)納增值稅=800×17%-100÷(1+17%)×17%-28÷(1+17%)×17%=117.40(萬元)。

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