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為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí),掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題,供學(xué)員練習(xí),祝大家備考愉快,以下是《稅法》科目練習(xí)題。
1、單選題
下列有加成征收的是(?。?/p>
A、工資薪金所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C、特許權(quán)使用費(fèi)所得
D、稿酬所得
【正確答案】B
【答案解析】個(gè)人所得稅計(jì)算中,只有勞務(wù)報(bào)酬有加成征收的規(guī)定。
2、單選題
李某2014年8月以拍賣方式支付120萬元購入紅日公司“打包債權(quán)”200萬元,其中甲欠紅日120萬元,乙欠紅日公司80萬元。2014年12月李某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元。李某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為(?。┤f元。
A、2
B、1.8
C、0.2
D、1
【正確答案】C
【答案解析】處置債權(quán)成本費(fèi)用=個(gè)人購置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)月處置債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值=120×80÷200=48(萬元),個(gè)人所得稅=(50-48)×10%=0.2(萬元)。
3、單選題
王先生所在的公司2014年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃,2014年1月18日,該公司授予王先生股票期權(quán)50000股,授予價(jià)2月/股;該期權(quán)無公開市場價(jià)格,并約定2014年7月18日起可以行權(quán),行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2014年8月18日王先生以授予價(jià)購買股票50000股,當(dāng)月該股票的公開市場價(jià)格5元/股。王先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(?。┰?。
A、0
B、30645
C、38760
D、37965
【正確答案】B
【答案解析】王先生股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[50000×(5-2)÷7×25%-1005]×7=30645(元)。
4、單選題
張某為某公司營銷經(jīng)理,月工資5000元,由于營銷業(yè)績突出,2014年8月被公司以工作考察為由派往澳門旅游,免旅游費(fèi)9000元作為獎(jiǎng)勵(lì)。張某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅(?。┰?。
A、1342
B、1145
C、1032
D、1620
【正確答案】D
【答案解析】對(duì)商品營銷活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考查等名義組織旅游活動(dòng),通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅=(5000+9000-3500)×25%-1005=1620(元)。
5、單選題
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí),下列選項(xiàng)中按照利息、股息、紅利所得征稅的是(?。?。
A、投資者買彩票中獎(jiǎng)所得
B、獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息
C、投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資
D、獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得
【正確答案】B
【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A,屬于偶然所得;選項(xiàng)C、D屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得。
6、單選題
稅法基本原則的核心是( )。
A、稅法公平原則
B、稅收法定原則
C、法律優(yōu)位原則
D、實(shí)質(zhì)課稅原則
【正確答案】B
【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
7、單選題
一部新法實(shí)施后,對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法,而只能沿用舊法,這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則
B、法律不溯及既往原則
C、實(shí)體從舊,程序從新原則
D、程序法優(yōu)于實(shí)體法原則
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A,新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),新法的效力優(yōu)于舊法;選項(xiàng)C,實(shí)體從舊,程序從新是實(shí)體法不具備溯及力,程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項(xiàng)D,程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。
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