2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題精選（十二）

　　為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快。

　　1、單選題

　　下列選項(xiàng)中不是審計(jì)委員會(huì)恰當(dāng)成員的是（?。?/p>

　　A、公司聘用的當(dāng)?shù)劂y行的副總裁

　　B、專門研究經(jīng)營(yíng)管理的學(xué)者

　　C、同公司有聯(lián)系的某公司已退休執(zhí)行官

　　D、公司的經(jīng)營(yíng)副總裁

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的作用。審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成。

　　2、單選題

　　丙企業(yè)在接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金存在盤虧現(xiàn)象，究其原因是因?yàn)樵摴緵]有建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，對(duì)出納員的現(xiàn)金管理狀況進(jìn)行監(jiān)督。該內(nèi)部缺陷屬于（?。?。

　　A、運(yùn)行缺陷

　　B、設(shè)計(jì)缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。丙企業(yè)沒有建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，屬于設(shè)計(jì)缺陷。

　　3、單選題

　　根據(jù)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則的說法中，不正確的是（　）。

　　A、評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)全面，即包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)

　　B、評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

　　C、評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)

　　D、評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)客觀，即準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。根據(jù)《評(píng)價(jià)指引》的要求，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下三個(gè)原則：（1）全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（2）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（3）客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

　　4、單選題

　　宏宇公司制定了完善的物資采購(gòu)制度，但是在物資采購(gòu)過程中，出現(xiàn)了物資采購(gòu)申請(qǐng)金額已超其采購(gòu)權(quán)限，卻未向上級(jí)公司申請(qǐng)安排大宗物品采購(gòu)的情況。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該公司的內(nèi)部控制缺陷屬于（　）。

　　A、設(shè)計(jì)缺陷

　　B、運(yùn)行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行。該公司物資采購(gòu)申請(qǐng)金額已超其采購(gòu)權(quán)限，卻未向上級(jí)公司申請(qǐng)安排大宗物品采購(gòu)，屬于在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行，即運(yùn)行缺陷。

　　5、單選題

　　甲公司的內(nèi)部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金管理存在很大漏洞，實(shí)際現(xiàn)金數(shù)額與賬目上存在偏差。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，該缺陷屬于（　）。

　　A、設(shè)計(jì)缺陷

　　B、運(yùn)行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同，可以把內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序”即屬于控制設(shè)計(jì)問題。

　　6、單選題

　　企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循相應(yīng)的原則，例如評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的（　）。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、適應(yīng)性原則

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　7、單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試采用的方法的表述中，錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、個(gè)別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的階段

　　B、對(duì)企業(yè)文化認(rèn)同的調(diào)查可以采用調(diào)查問卷的形式

　　C、實(shí)地查驗(yàn)是一個(gè)用于公司層面評(píng)價(jià)的方法

　　D、比較分析法是一種通過數(shù)據(jù)分析，識(shí)別評(píng)價(jià)關(guān)注點(diǎn)的方法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。實(shí)地查驗(yàn)是一個(gè)用于公司業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)的方法，選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

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