2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題精選（十一）

　　為了讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí)，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快。

　　1、單選題

　　過(guò)去，一提到內(nèi)部控制，人們往往認(rèn)為是管理者制定出相應(yīng)的規(guī)章制度約束員工的。但在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既體現(xiàn)內(nèi)部控制從上到下的貫徹執(zhí)行，也強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制從下到上參與設(shè)計(jì)、反饋意見(jiàn)以及“倒逼”機(jī)制。這體現(xiàn)的是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系中的（?。?/p>

　　A、治理、風(fēng)險(xiǎn)、控制的整合

　　B、前動(dòng)與后動(dòng)的平衡

　　C、“從上到下”控制基礎(chǔ)和“從下到上”風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)執(zhí)行模式的融合

　　D、“從下到上”控制基礎(chǔ)和“從上到下”風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)執(zhí)行模式的融合

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系。過(guò)去，一提到內(nèi)部控制，人們往往認(rèn)為是管理者制定出相應(yīng)的規(guī)章制度約束員工的。但在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既體現(xiàn)內(nèi)部控制從上到下的貫徹執(zhí)行，也強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制從下到上參與設(shè)計(jì)、反饋意見(jiàn)以及“倒逼”機(jī)制，即從上到下控制基礎(chǔ)和從下到上風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的執(zhí)行模式的融合。

　　2、單選題

　　下列選項(xiàng)中，不符合公司治理原則的是（?。?。

　　A、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信和監(jiān)督外部審計(jì)師的獨(dú)立性

　　B、信息披露的內(nèi)容包括但不限于三大部分：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和審計(jì)信息

　　C、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)或者股東大會(huì)負(fù)責(zé)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司治理。為了提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客觀性和業(yè)績(jī)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　3、單選題

　　作為上市公司，及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是（?。?/p>

　　A、召開(kāi)記者會(huì)

　　B、年度報(bào)告

　　C、領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

　　D、設(shè)立企業(yè)公開(kāi)日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核及時(shí)披露信息和提高透明度。及時(shí)且公正地披露信息最主要方法之一是年度報(bào)告。

　　4、單選題

　　非執(zhí)行董事的（　）是指非執(zhí)行董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督。

　　A、戰(zhàn)略角色

　　B、監(jiān)督或績(jī)效角色

　　C、風(fēng)險(xiǎn)角色

　　D、人事管理角色

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核公司治理。戰(zhàn)略角色是指獨(dú)立董事是董事會(huì)的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻(xiàn)，從而保護(hù)股東的利益，所以，A選項(xiàng)不正確；監(jiān)督或績(jī)效角色是指獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行董事對(duì)已制定的決策和企業(yè)業(yè)績(jī)承擔(dān)責(zé)任，所以，B選項(xiàng)不正確；風(fēng)險(xiǎn)角色是指獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)設(shè)有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，所以，C選項(xiàng)不正確；人事管理角色是指獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，所以，D選項(xiàng)正確。

　　5、單選題

　　設(shè)計(jì)一個(gè)有效率、規(guī)模適當(dāng)和信守承諾的董事會(huì)可以充分履行其職責(zé)和義務(wù)。一個(gè)有效的董事會(huì)有利于履行法律賦予董事的職責(zé)，并增加企業(yè)價(jià)值。董事會(huì)主席在這一組織中承擔(dān)著重要的責(zé)任，以下說(shuō)法中不正確的是（?。?/p>

　　A、對(duì)于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事會(huì)主席是公司的代表

　　B、董事會(huì)主席應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時(shí)制定董事會(huì)的議程，并確保定期舉行董事會(huì)議

　　C、董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中

　　D、董事會(huì)主席必須每年在年度股東大會(huì)和股東特別大會(huì)上以主席聲明的形式向股東致函

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核公司治理。董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)的同意，而不是股東大會(huì)，選項(xiàng)C不正確。

　　6、單選題

　　公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)（　），同時(shí)確保公平對(duì)待每一個(gè)利益相關(guān)者。

　　A、股東價(jià)值最大化

　　B、組織結(jié)構(gòu)最優(yōu)化

　　C、最大化利潤(rùn)

　　D、管理效率最大化

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核公司治理。公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化，同時(shí)確保公平對(duì)待每一個(gè)利益相關(guān)者。

　　7、單選題

　　下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。

　　A、信息披露只限于企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果

　　B、良好的公司治理披露通常還包括超過(guò)最低法定或者監(jiān)管要求的自愿性披露

　　C、一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場(chǎng)的信心

　　D、一個(gè)強(qiáng)有力的披露制度是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核公司治理。信息披露應(yīng)當(dāng)包括但不限于企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)目標(biāo)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)和投票權(quán)、董事會(huì)成員和關(guān)鍵管理人員及其薪酬、重要可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素、和員工及其他股東有關(guān)的重要事項(xiàng)以及治理結(jié)構(gòu)和政策等方面的重要信息。所以，選項(xiàng)A不正確。

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