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2019注會備考來襲,2019年注會備考課程也在陸續(xù)開通中,小伙伴們該行動起來了!CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅持下來,你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。
1單選題
下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述,不正確的是(?。?。
A、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費稅
B、零售環(huán)節(jié)適用稅率為3%,在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收
C、改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾
D、金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計征消費稅
【正確答案】B
【答案解析】零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%,在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收。
2單選題
外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規(guī)定的是( )。
A、以外購高檔手表改裝加工的鉆石手表
B、以外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的高檔筷子
C、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙
D、以外購的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油
【正確答案】D
【答案解析】以外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的,才可以抵扣已納消費稅;用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,扣除外購已稅消費品已納消費稅,規(guī)定中不包括高檔手表及高檔筷子。
3單選題
下列在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅的是(?。?。
A、卷煙
B、白酒
C、煙絲
D、啤酒
【正確答案】A
【答案解析】消費稅中只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。
4多選題
對于委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方(非個人)沒有按規(guī)定代收代繳稅款的,下列說法錯誤的有( )。
A、委托方補繳稅款
B、受托方補繳稅款
C、對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款
D、委托方一律按組成計稅價格補繳稅款
【正確答案】BD
【答案解析】受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的,應(yīng)由委托方補稅,對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款;委托方收回后直接銷售的按不含稅銷售額補稅,尚未銷售或不能直接銷售的,按組成計稅價格補稅。
5多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法中正確的有(?。?。
A、企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
B、企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出,如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊,可增加固定資產(chǎn)價值
C、企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出,如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊,可作為長期待攤費用,在以后年度分?jǐn)偪鄢?/p>
D、租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上表述均符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。
6多選題
企業(yè)為如下員工支付的報酬應(yīng)區(qū)別工資薪金支出和職工福利費支出,并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(?。?。
A、為生產(chǎn)車間雇傭季節(jié)工
B、為招收技術(shù)人家雇傭?qū)嵙?xí)生
C、為裝卸貨物雇傭臨時工
D、為職工浴室返聘退休門衛(wèi)
【正確答案】ABC
【答案解析】企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出,并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。職工浴室等職工福利部門招聘員工應(yīng)屬于職工福利支出范圍。
7單選題
境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元,取得境外乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元,該項財產(chǎn)凈值120萬元。2019年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、80
B、86
C、122
D、98
【正確答案】A
【答案解析】取得境外乙公司的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不在我國交稅;貸款利息收入800萬屬于來源于境內(nèi)的所得,要繳納我國的所得稅,該境外公司在我國繳納企業(yè)所得稅=800×10%=80(萬元)。
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