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注會會計多選題
M公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2×18年12月1日,向Q公司銷售A產品一批,該批產品的銷售價格為100萬元(不含增值稅稅額),成本為60萬元,款項已收到。根據以往經驗估計退貨率為15%,退貨期為2個月。截止至2×18年年末未發(fā)生退貨,截止退貨期滿實際發(fā)生的退貨率為10%,實際發(fā)生銷售退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票。M公司財務報告批準報出日為2×19年4月1日。不考慮其他因素,關于該事項下列會計處理中,正確的有(?。?。
A、退貨期滿時,沖減預計負債15萬元
B、退貨期滿時,調增2×18年度收入5萬元和成本3萬元
C、退貨期滿時,確認2×18年度收入10萬元、結轉成本6萬元
D、退貨期滿時,調減2×18年度收入5萬元和成本3萬元
銷售商品時:
借:銀行存款 116
貸:主營業(yè)務收入?。?00×85%) 85
預計負債——應付退貨款(100×15%) 15
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 16
借:主營業(yè)務成本 51
應收退貨成本 9
貸:庫存商品 60
退貨期滿時:
借:預計負債——應付退貨款 15
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(100×16%×10%)1.6
貸:其他應付款 11.6
以前年度損益調整——調整主營業(yè)務收入 5
借:以前年度損益調整——調整主營業(yè)務成本 3
庫存商品 6
貸:應收退貨成本 9
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