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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：牧童 2020/02/03 09:09:05　字體：大 小

注會會計多選題

M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年12月1日，向Q公司銷售A產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷售價格為100萬元（不含增值稅稅額），成本為60萬元，款項已收到。根據(jù)以往經(jīng)驗估計退貨率為15%，退貨期為2個月。截止至2×18年年末未發(fā)生退貨，截止退貨期滿實際發(fā)生的退貨率為10%，實際發(fā)生銷售退回時取得稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。M公司財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×19年4月1日。不考慮其他因素，關(guān)于該事項下列會計處理中，正確的有（?。?

A、退貨期滿時，沖減預(yù)計負(fù)債15萬元 

B、退貨期滿時，調(diào)增2×18年度收入5萬元和成本3萬元 

C、退貨期滿時，確認(rèn)2×18年度收入10萬元、結(jié)轉(zhuǎn)成本6萬元 

D、退貨期滿時，調(diào)減2×18年度收入5萬元和成本3萬元 

查看答案解析

【答案】

AB

【解析】

銷售商品時：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 116　　

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入?。?00×85%）　　　　　85　　　　

　　　　預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款（100×15%）　15　　　　

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　16

借：主營業(yè)務(wù)成本　　51　　

　　應(yīng)收退貨成本　　9　　　　　

　　貸：庫存商品　　60

退貨期滿時：

借：預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退貨款　　　　　　　　　　　　　　　15　　

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（100×16%×10%）1.6　　

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.6　　　　

　　　　以前年度損益調(diào)整——調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　5

借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本　3　　

　　庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　6 　　

　　貸：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　9

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