2024年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（十九）

多選題

企業(yè)在補開、換開發(fā)票過程中，因?qū)Ψ阶N等特殊原因無法補開、換開發(fā)票的，可憑規(guī)定資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除。下列各項中屬于必備資料的有（?。?/p>

A、無法補開、換開發(fā)票原因的證明資料  

B、相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議  

C、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證  

D、貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證 

多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的表述，正確的有（?。?。

A、稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證  

B、企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證  

C、企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模髽I(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證  

D、企業(yè)租用辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電等費用，出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證  

單選題

除另有規(guī)定，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過（?。?nbsp;

A、1年   

B、2年   

C、5年   

D、10年   

單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的表述中，錯誤的是（?。?/p>

A、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證應(yīng)遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則  

B、企業(yè)發(fā)生的支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)  

C、企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證  

D、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證  

單選題

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計稅基礎(chǔ)是（?。?/p>

A、政府確定的接收價值 

B、該資產(chǎn)的公允價值 

C、該資產(chǎn)的賬面凈值 

D、該資產(chǎn)的賬面原值 

單選題

受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（   ）年。

A、6 

B、7 

C、8 

D、10 

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