2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十八）

多選題

某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)宿舍，其成本為10萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%，則下列表述中正確的有（　）。

A、消費(fèi)稅組價(jià)為10.5萬(wàn)元

B、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.55萬(wàn)元

C、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.53萬(wàn)元

D、增值稅組價(jià)為11.05萬(wàn)元

【答案】BD
【解析】從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)＝10×（1+5%）÷（1-5%）＝11.05（萬(wàn)元），這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝11.05×5%＝0.55（萬(wàn)元）。

多選題

依據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有（?。?。

A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油　　 

B、將自產(chǎn)的乙類啤酒繼續(xù)生產(chǎn)為甲類啤酒 

C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)高檔化妝品　　 

D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲 

多選題

納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，需繳納消費(fèi)稅的有（?。?。

A、生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油 

B、日化廠自產(chǎn)高檔化妝品用于促銷贈(zèng)品 

C、汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務(wù) 

D、木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工食堂 

多選題

下列各項(xiàng)中可以不繳納消費(fèi)稅的有（?。?/p>

A、自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 

B、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 

C、化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的洗發(fā)水 

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷售的 

多選題

根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（?。?。

A.汽車廠贊助比賽用雪地車

B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C.化妝品廠無(wú)償將高檔化妝品發(fā)放給客戶試用

D.國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇

單選題

下列項(xiàng)目中，需要繳納消費(fèi)稅的是（?。?。

A、用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙 

B、外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油 

C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶使用 

D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙 

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