2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十四）

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。

多選題

下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（?。?。

A、畫家公開拍賣自己繪畫時(shí)使用過(guò)的金筆取得的收入 

B、電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入 

C、作家公開拍賣自己的文字作品手稿原件的收入 

D、作者公開拍賣自己的文字作品復(fù)印件的收入 

單選題

下列應(yīng)按照所特許權(quán)使用費(fèi)得征收個(gè)人所得稅的是（?。?。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得 

B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得 

C、個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 

D、個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得 

單選題

下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理中說(shuō)法不正確的是（　）。

A、扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付所得的單位，不包含個(gè)人 

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào) 

C、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料 

D、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》 

單選題

下列應(yīng)稅項(xiàng)目中不適用個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的是（?。?。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、個(gè)人自基金公司取得股息

D、經(jīng)營(yíng)所得

【答案】D
【解析】

選項(xiàng)D不符合題意，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。

實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：
（1）工資、薪金所得；
（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（5）利息、股息、紅利所得；
（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（8）偶然所得。

單選題

中國(guó)公民孫某就職于一家外資企業(yè)，2021年月平均工資為8000元，2022年月平均工資為7000元，孫某所在地職工月平均工資2021年為4200元，2022年為4800元。2022年孫某匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分限額為（?。┰?。

A、3360 

B、3840 

C、6048 

D、6912 

多選題

張某在足球世界杯期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（　）。

A、參加某電商的秒殺活動(dòng)，以100元購(gòu)得原價(jià)2000元的足球鞋一雙 

B、為赴巴西看球，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部 

C、參加某電臺(tái)舉辦世界杯競(jìng)猜活動(dòng)，獲得價(jià)值6000元的赴巴西機(jī)票一張 

D、作為某航空公司金卡會(huì)員被邀請(qǐng)參加世界杯抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽得市價(jià)2500元球衣一套 

單選題

張先生為自由職業(yè)者，2022年10月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得16000元，持股滿6個(gè)月，從境內(nèi)B非上市公司取得股息所得7000元，取得國(guó)債利息收入5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?/p>

A、4600

B、3000

C、2000

D、5600

【答案】B 

【解析】國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股息紅利所得，持股期限在 1個(gè)月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。從非上市公司取得股息所得，按照20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝16000×50％×20％＋7000×20％＝3000（元）。

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