注冊會計師《財務成本管理》每日一練：現(xiàn)金收支（2021.06.27）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2021/06/27 09:22:50　字體：大小

屠格涅夫曾這樣說“你想成為幸福的人嗎？但愿你首先學會吃得起苦。”幸福往往來之不易，所以我們都在所向無前。注會這條路注定是先苦后甜，乘風破浪之后一定都會看到美麗的風景。勇敢的往前走，幸福掌握在我們自己的手中。

多選題

某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預計全年（按360天計算）需要現(xiàn)金400萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉換成本為每次400元，有價證券的年利率為8%，則下列說法正確的有（?。?/p>

A、最佳現(xiàn)金持有量為200000元

B、最低現(xiàn)金管理相關總成本為16000元

C、最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本＝轉換成本＝8000元

D、有價證券交易間隔期為18天

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

最佳現(xiàn)金持有量＝（2×4000000×400/8%）1/2＝200000（元），最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本＝200000/2×8%＝8000（元），有價證券交易次數(shù)＝4000000/200000＝20（次），轉換成本（即交易成本）＝20×400＝8000（元），最低現(xiàn)金管理相關總成本＝8000＋8000＝16000（元），有價證券交易間隔期＝360/20＝18（天）。

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>