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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（07.04）
現(xiàn)實(shí)生活中，人人都有夢想，都渴望成功，都想找到一條成功的捷徑。其實(shí)，捷徑就在你的身邊，那就是勤于積累，腳踏實(shí)地，積極肯干。做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練精選習(xí)題，為我們心儀的證書一點(diǎn)一滴的積累知識(shí)吧！
多選題
下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（?。?/p>
A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元
C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元
D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
查看答案解析
【答案】
AC 【解析】
選項(xiàng)B，預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值200－未來期間可以稅前扣除的金額200＝0（萬元）；選項(xiàng)C，稅法規(guī)定本月能扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，即未來可以扣除的就是0，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值300-未來可以扣除的金額0＝300萬元；選項(xiàng)D，違約罰款不允許稅前扣除，屬于非暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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