注冊會計師《稅法》每日一練：加計抵減額（06.04）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：噗噗 2020/06/04 08:50:51　字體：大小

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單選題

2019年12月某教育機構(gòu)當期的銷項稅額為68萬元，當期進項稅額為30萬，其中有5萬是購入元旦員工福利取得進項稅額，當月該教育機構(gòu)增值稅的加計抵減額為（?。┤f元。

A、3

B、2.5

C、4.5

D、3.75

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【答案】

【解析】

教育屬于生活行服務(wù)業(yè)，自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額 12月該教育機構(gòu)應(yīng)納增值稅的加計抵減額＝（30-5）×15%＝3.75（萬元）

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