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注冊會計師考試《稅法》每日一練：增值稅（9.20）
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單選題
北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)（營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬元。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為（?。┰?/p>
A、178280
B、2780
C、8360
D、8280
【正確答案】D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的稅率；不動產(chǎn)出租不屬于增值稅征稅范圍。接受運(yùn)輸業(yè)務(wù)，可以憑取得的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅。應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%－2000×11% ＝8280（元）
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正保會計網(wǎng)校
2015-09-20
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