注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（2023.10.11）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小羊 2023/10/11 09:27:59　字體：大小

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單選題

某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2022年12月，一般計稅項目銷項稅額為150萬元，進(jìn)項稅額120萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額8萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額60萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。

A、1.8

B、2.2

C、4.2

D、0

查看答案解析

【答案】

【解析】

一般計稅項目：抵減前的應(yīng)納稅額＝150－120－10＝20（萬元）
當(dāng)期可抵減加計抵減額＝120×15%＋8＝26（萬元）
因為當(dāng)期應(yīng)納稅額20萬元＜當(dāng)期可以抵減加計抵減額26萬元，所以當(dāng)期應(yīng)納稅額為0。
加計抵減額余額＝26－20＝6（萬元）
簡易計稅項目：應(yīng)納稅額＝60×3%＝1.8（萬元）
應(yīng)納稅額合計＝一般計稅項目應(yīng)納稅額＋簡易計稅項目應(yīng)納稅額＝0＋1.8＝1.8（萬元）

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