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注冊會計(jì)師《稅法》每日一練：增值稅（2023.10.11）
成功之花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨大的奮斗之旅。2023年注冊會計(jì)師考試已經(jīng)落下了帷幕，備考2024年注冊會計(jì)師考試我們要早學(xué)習(xí)早準(zhǔn)備，不打無準(zhǔn)備之仗，為了使大家更好的達(dá)到備考的目的，正保會計(jì)網(wǎng)校為廣大考生提供注冊會計(jì)師考試《稅法》每日一練，快來學(xué)習(xí)吧！
單選題
某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2022年12月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為150萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額120萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額余額8萬元；簡易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷售額60萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項(xiàng)。該娛樂服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。
A、1.8
B、2.2
C、4.2
D、0
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
一般計(jì)稅項(xiàng)目：抵減前的應(yīng)納稅額＝150－120－10＝20（萬元）
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝120×15%＋8＝26（萬元）
因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額20萬元＜當(dāng)期可以抵減加計(jì)抵減額26萬元，所以當(dāng)期應(yīng)納稅額為0。
加計(jì)抵減額余額＝26－20＝6（萬元）
簡易計(jì)稅項(xiàng)目：應(yīng)納稅額＝60×3%＝1.8（萬元）
應(yīng)納稅額合計(jì)＝一般計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額＋簡易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額＝0＋1.8＝1.8（萬元）
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