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2017注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練:遞延所得稅資產(chǎn)(9.28)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/09/28 09:04:14 字體:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的備考是一種經(jīng)歷,也是一種體驗(yàn)。每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,日積月累。以下為注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練,你練了嗎?

單選題

甲公司擁有乙公司80%的表決權(quán)股份,能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。20×1年9月甲公司以1000萬(wàn)元將一臺(tái)設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司,該設(shè)備在甲公司的賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元,已提折舊200萬(wàn)元,已使用2年,預(yù)計(jì)尚可使用8年。設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊,凈殘值為0。乙公司購(gòu)入設(shè)備后,當(dāng)日提供給管理部門(mén)使用,預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年、凈殘值為0,按直線法計(jì)提折舊(同稅法規(guī)定)。至20×1年12月31日,乙公司尚未對(duì)外銷(xiāo)售該設(shè)備。假定涉及的設(shè)備未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%,且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。20×1年末甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷(xiāo)時(shí),在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )。

A、0

B、7.81萬(wàn)元

C、48.44萬(wàn)元

D、56.25萬(wàn)元

  

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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-09-28

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