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2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額（05.29）
單選題
某企業(yè)2015年3月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元(包括運(yùn)費(fèi)成本520元)，運(yùn)輸取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；由于玉米市場價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；因管理不善丟失去年購進(jìn)未使用的過濾器一臺(tái)，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)賬面成本5600元。則該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（?。?。
A、5500元
B、4500元
C、5660.52元
D、6630.58元
【正確答案】 D
【答案解析】 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝(38140－520)÷(1－13%)×13%＋520×11%＋5600×17％＝6630.58(元)。
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《會(huì)計(jì)》（2016-05-29）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-05-29
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