2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)》客觀題常見(jiàn)考點(diǎn)4

104、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的方法包括：戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品。

105、財(cái)務(wù)補(bǔ)償是損失融資，包括企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或應(yīng)急資本。

106、一般地，風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是針對(duì)公司的重大風(fēng)險(xiǎn)制定的，對(duì)企業(yè)的非重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。

107、常用的風(fēng)險(xiǎn)度量包括：最大可能損失、概率值（損失發(fā)生的概率和可能性）、期望值（統(tǒng)計(jì)期望值、效用期望值）；波動(dòng)性（方差或均方差）、在險(xiǎn)價(jià)值。

108、董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)。

109、具備條件的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任；董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)巍?

110、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。

111、選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略的原則和要求：

（1）與公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略一致；

（2）與公司所面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)相匹配；

（3）選擇風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具的要求；

（4）成本與收益的平衡。

112、如果即期價(jià)格低于遠(yuǎn)期價(jià)格，市場(chǎng)狀況被描述成正向市場(chǎng)或溢價(jià)；如果即期價(jià)格高于遠(yuǎn)期價(jià)格，市場(chǎng)狀況被描述為反向市場(chǎng)或差價(jià)。

113、利率互換是指雙方同意在未來(lái)的一定期限內(nèi)根據(jù)同種貨幣的同樣的名義本金交換現(xiàn)金流，其中一方的現(xiàn)金根據(jù)浮動(dòng)利率計(jì)算出來(lái)，而另一方的現(xiàn)金流根據(jù)固定利率計(jì)算。

114、貨幣互換是指將一種貨幣的本金和固定利息與另一貨幣的等價(jià)本金和固定利息進(jìn)行交換。

115、預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營(yíng)資本的一部分，而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)險(xiǎn)資本的范疇。

116、套期保值是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買(mǎi)賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為；與套期保值相反的便是投機(jī)行為。

117、內(nèi)部控制目標(biāo)包括：

（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；

（2）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；

（3）合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；

（4）提供經(jīng)營(yíng)效率和效果；

（5）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

118、內(nèi)部控制的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③制衡性原則；④適應(yīng)性原則；⑤成本效益原則。

119、內(nèi)部控制的要素包括：①內(nèi)部環(huán)境；②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；③控制活動(dòng)；④信息與溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督。

120、內(nèi)部環(huán)境要素包括：①公司治理結(jié)構(gòu)；②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工；③內(nèi)部審計(jì)；④人力資源政策；⑤企業(yè)文化；⑥法制環(huán)境。

121、控制活動(dòng)要素包括：①不相容職務(wù)分離控制；②授權(quán)審批控制；③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制；④財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；⑤預(yù)算控制；⑥運(yùn)營(yíng)分析控制；⑦績(jī)效考評(píng)控制。

122、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度屬于內(nèi)部控制要素中的信息與溝通。

123、重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。

124、重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需引起管理層關(guān)注。

125、一般缺陷是指除重大缺陷外的其他缺陷。

126、對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定；重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和管理層的重視；對(duì)于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

127、審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同。

128、審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜，無(wú)須管理層出席。

129、有效的公司治理原則主要包括：

（1）建立完善的組織結(jié)構(gòu)；

（2）明確董事會(huì)的角色和責(zé)任；

（3）提倡正直及道德行為；

（4）維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信及外部審計(jì)的獨(dú)立性；

（5）及時(shí)披露信息和提高透明度；

（6）鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)；

（7）尊重股東的權(quán)利；

（8）確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益；

（9）鼓勵(lì)提升業(yè)績(jī)；

（10）公平的薪酬和責(zé)任。

130、董事會(huì)保留和授權(quán)管理層的事項(xiàng)的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、負(fù)責(zé)程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以及傳統(tǒng)和企業(yè)文化。